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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，您好！初始確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，借：使用權(quán)資產(chǎn)746976.71元，租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用94523.29元，貸：租賃負(fù)債-租賃付款額841500元。 第一年計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)折舊，借：管理費(fèi)用82997.41元，貸：使用權(quán)資產(chǎn)折舊82997.41元。 計(jì)提租賃負(fù)債未確認(rèn)融資費(fèi)用，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用483.78元，貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用483.78元。 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債，借：遞延所得稅資產(chǎn)-租賃負(fù)債140115.12元，貸：遞延所得稅費(fèi)用140115.12元。借：遞延所得稅費(fèi)用165994.82元，貸：遞延所得稅負(fù)債-使用權(quán)資產(chǎn)165994.82元。 第二年1月計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)折舊，借：管理費(fèi)用6916.45元，貸：使用權(quán)資產(chǎn)折舊6916.45元，計(jì)提租賃負(fù)債未確認(rèn)融資費(fèi)用，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用40.32元，貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用40.32元。 第二年1月末使用權(quán)資產(chǎn)746,976.71元
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財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》（以下簡(jiǎn)稱《解釋第16號(hào)》）規(guī)定，自2023年1月1日開(kāi)始，對(duì)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理，這里所指的單項(xiàng)交易包括承租人在租賃期開(kāi)始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易。財(cái)政部對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（以下簡(jiǎn)稱《租賃準(zhǔn)則》）的修訂，以及對(duì)租賃交易相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理規(guī)定，體現(xiàn)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則持續(xù)趨同的要求。
03/30 18:19
DL151895464 
03/30 19:45
老師，那到底是要不要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債呢
DL151895464
03/30 19:47
第二年1月末使用權(quán)資產(chǎn)746,976.71元，使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊89,913.86元，租賃負(fù)債560,500.81元，第二年1月確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債金額怎么計(jì)算？
cindy趙老師 
03/30 19:59
您好，財(cái)政部會(huì)計(jì)司有相關(guān)的案例。您可以參考下
cindy趙老師
03/30 19:59
您好，請(qǐng)看會(huì)計(jì)給出的解析。
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