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12、下列企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營行為中，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的有( )。 A.鞭炮生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)鞭炮發(fā)給員工作為春節(jié)福利 B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)高檔香水精用于生產(chǎn)高檔口紅 C.白酒生產(chǎn)企業(yè)將外購葡萄酒用于對外投資 D.實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實(shí)木地板用于職工食堂裝修 【參考答案】AD 【答案解析】選項(xiàng)B:既不需要繳納增值稅，也不需要繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C:需要繳納增值稅，但是不需要繳納消費(fèi)稅。可以，所有選項(xiàng)都講解一下嗎？不太理解，為什么BC不用交消費(fèi)稅AD要交？視同銷售要交消費(fèi)稅嗎？
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你好！B是用應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在這個(gè)環(huán)節(jié)不交稅，銷售高檔口紅的時(shí)候繳納消費(fèi)稅和增值稅。
03/25 18:38
張曉慶老師 
03/25 18:41
C選項(xiàng) 如果是葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的葡萄酒用于銷售或者對外投資時(shí)要按照10%的消費(fèi)稅稅率征收消費(fèi)稅; 這里注意消費(fèi)稅的繳納環(huán)節(jié)，企業(yè)購進(jìn)再銷售或者對外投資不再繳納消費(fèi)稅
張曉慶老師
03/25 18:43
AD都要視同銷售。首先消費(fèi)稅，都是自己生產(chǎn)并自用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。需要繳納消費(fèi)稅。增值稅也是一樣。
23333333 
03/25 20:10
自產(chǎn)自用消費(fèi)品
①用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。
②用于其他方面（生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品），于移送使用時(shí)納消費(fèi)稅。
用于其他方面的時(shí)候也要交增值稅嗎？
張曉慶老師
03/25 20:13
你好，是的！
增值稅視同銷售包括以下幾種行為：
1、將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷；
2、銷售代銷貨物；
3、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
4、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；
5、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；
6、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；
7、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。
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