問題已解決

支付相關(guān)費用 借：合同取得成本 貸：銀行存款等 確認(rèn)收入時 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 同時攤銷合同取得成本 借：銷售費用 貸：合同取得成本 如果按照這樣的賬務(wù)處理，那合同取得成本就是含稅的了，但是合同取得成本是不含稅的呀，矛盾了

丹丹| 提問時間：03/03 21:54
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好 合同取得成本是支付出去的 請問取得了增值稅專用發(fā)票 有可抵扣的進項稅額嗎
03/03 21:55
丹丹
03/03 21:57
有些取得了，有些沒取得，分別應(yīng)該怎么做賬阿
bamboo老師
03/03 21:58
沒有取得進項稅額的話 就您前面那樣寫分錄 如果取得了 借：合同取得成本 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 貸：銀行存款等
丹丹
03/03 22:10
不知道為什么提交不了，麻煩老師幫我解答一下圖片里的疑問
bamboo老師
03/03 22:11
開具普通發(fā)票 借：合同取得成本 貸：銀行存款等 開具專用發(fā)票 借：合同取得成本 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 貸：銀行存款等
丹丹
03/03 22:13
額，麻煩老師看一下我圖片里的提問哈
bamboo老師
03/03 22:14
您說的是您給客戶開具發(fā)票 不是自己收到發(fā)票 對嗎？
丹丹
03/03 22:16
對的，是問的合同負債的賬務(wù)處理
bamboo老師
03/03 22:20
自己單位對外開具發(fā)票 不管是普通發(fā)票還是專用發(fā)票 都有銷項稅額的 沒錯啊
丹丹
03/03 22:30
按照第一個會計分錄處理的話，合同負債就是含稅的了，但是合同負債不是不含稅
丹丹
03/03 22:31
糾正：按照第二個分錄這樣處理的話
bamboo老師
03/03 22:43
借：銀行存款等 貸：合同負債 貸；應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 借：合同負債 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 這樣寫分錄就好了
丹丹
03/03 22:49
明白了，感謝老師！
bamboo老師
03/03 22:51
不客氣哈，如果您這個問題已經(jīng)解決，?希望對我的回復(fù)及時給予評價。祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！謝謝！不清楚的還可以繼續(xù)追問?。?/div>
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