免费问答

現(xiàn)人工替你解釋下這道題： 為了解答這個問題，我們需要首先理解幾個關鍵概念： 1.票據(jù)到期值：這是票據(jù)在到期日時的總金額，包括面值和利息。對于帶息商業(yè)承兌匯票，到期值 = 面值 + (面值 * 票面利率 * 票據(jù)期限（以月為單位）)。 2.貼現(xiàn)天數(shù)：從貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日的天數(shù)。在這個案例中，貼現(xiàn)日是2020年6月10日，票據(jù)到期日是2020年4月20日后的6個月，即2020年10月20日。因此，貼現(xiàn)天數(shù)是2020年6月10日到2020年10月20日之間的天數(shù)。 3.貼現(xiàn)利息：這是銀行從票據(jù)到期值中扣除的金額，以獲取貼現(xiàn)凈額。貼現(xiàn)利息 = 票據(jù)到期值 * 貼現(xiàn)率 * (貼現(xiàn)天數(shù) / 360)。 4.貼現(xiàn)凈額：這是銀行實際支付給企業(yè)的金額，等于票據(jù)到期值減去貼現(xiàn)利息。

現(xiàn)在，我們來計算這些值。 計算過程 1.票據(jù)到期值票據(jù)到期值 = 1,000,000元 + (1,000,000元 * 4% * 6 / 12)= 1,000,000元 + 20,000元= 1,020,000元 2.貼現(xiàn)天數(shù)從2020年6月10日到2020年10月20日，共計133天。 3.貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息 = 1,020,000元 * 6% * (133 / 360)≈ 22,550元 4.貼現(xiàn)凈額貼現(xiàn)凈額 = 1,020,000元 - 22,550元≈ 997,450元 會計處理 借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ?997,450元 ? ?財務費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?22,550元 貸：應收票據(jù) ? ? ? ? ? ? ? ? ?1,020,000元這里，“銀行存款”科目記錄的是企業(yè)從銀行收到的貼現(xiàn)凈額，“財務費用”科目記錄的是貼現(xiàn)產生的利息費用，“應收票據(jù)”科目記錄的是票據(jù)的面值和利息總額。這個分錄反映了票據(jù)貼現(xiàn)的經濟實質，即企業(yè)放棄了票據(jù)的未來收款權，換取了即時的現(xiàn)金流入，并承擔了相應的貼現(xiàn)利息。

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