問(wèn)題已解決

合同約定，自簽訂合同10日內(nèi)支付30%預(yù)付款，賣(mài)方收到預(yù)付款就開(kāi)具100%的發(fā)票。貨未發(fā)，賣(mài)方先開(kāi)了發(fā)票，是否需要確認(rèn)收入呢？會(huì)計(jì)分錄怎么做？

lele| 提問(wèn)時(shí)間：02/28 11:00
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王璐璐老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 開(kāi)了發(fā)票就要做收入的 要不申報(bào)表也通不過(guò)的呀 借 應(yīng)收賬款 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
02/28 11:01
lele
02/28 11:18
貨未發(fā)出，企業(yè)沒(méi)有將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，這時(shí)候并不滿(mǎn)足收入確認(rèn)的條件呀，請(qǐng)老師再想想哈
王璐璐老師
02/28 11:22
你好 不是的 如果開(kāi)了發(fā)票 就是要確認(rèn)收入 的 這個(gè)屬于例外情況? 的??
王璐璐老師
02/28 11:42
加油 等你的好評(píng)哦
lele
02/28 11:58
您能提供政策依據(jù)嗎？我咨詢(xún)了好多人，有說(shuō)要確認(rèn)收入的，也有說(shuō)不確認(rèn)收入的，我更懵了，請(qǐng)老師再確認(rèn)下哈
王璐璐老師
02/28 12:23
你好? ? 《增值稅暫行條例》第十九條第一款規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)第一條第(二)項(xiàng)規(guī)定，銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。 根據(jù)上述規(guī)定，銷(xiāo)售商品如果提前開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天即為確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按規(guī)定繳納增值稅。
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