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您好， 出資人將基金投資視為投資一項金融產(chǎn)品，在“交易性金融資產(chǎn)”科目下核算。每年基金管理人根據(jù)LP賬戶審計報告進行公允價值調(diào)整。同時根據(jù)合伙協(xié)議，將收回的紅利、股息作為持有期間收益，計入投資收益。而投資收回及其他收益先沖減投資成本，等本金全部收回后，再確認投資收益。這一處理辦法遵循了穩(wěn)健地原則，且和合伙協(xié)議的規(guī)定一致。 (1)投資的確認及初始計量。 借:交易性金融資產(chǎn)(按公允價值入賬)，投資收益(交易費用)， 貸:銀行存款（支付的總價款)， 交易費用應直接計入當期損益（交易費用指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給代理機構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內(nèi)部管理成本及其他與交易不直接相關(guān)的費用)。 (2）后續(xù)計量-被投資公司經(jīng)營結(jié)果對基金的影響。 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動(公允價值大于賬面價值，反之則作相反會計分錄)， 貸:公允價值變動損益， (3)處置投資。 借:銀行存款（凈售價)， 公允價值變動損益（持有期間公允價值的凈增值額)， 貸:交易性金融資產(chǎn)(賬面余額)， 公允價值變動損益(持有期間公允價值的凈貶值額)，投資收益（差額，或借記)，