問(wèn)題已解決

#實(shí)務(wù)# 老師好，有個(gè)問(wèn)題想向您請(qǐng)教一下，為了我能表達(dá)清楚也方便溝通，我舉個(gè)例子，2022年末甲公司銷(xiāo)售含稅1.13億元稅率為13%，授予客戶(hù)獎(jiǎng)勵(lì)積分1.13千萬(wàn)，公允價(jià)值1.13千萬(wàn)元假設(shè)都能被使用，2023年甲公司與乙電影放映公司簽訂積分兌換協(xié)議，甲公司客戶(hù)使用積分在乙公司消費(fèi)后，由甲公司支付觀影消費(fèi)款，假設(shè)積分全部使用完畢。請(qǐng)問(wèn)1、甲公司2022、2023年的會(huì)計(jì)處理及這兩年增值稅稅額和應(yīng)納稅所得額 ？2、甲公司客戶(hù)在乙公司使用積分消費(fèi)后，乙公司的發(fā)票應(yīng)該開(kāi)給甲公司還是甲公司客戶(hù)？謝謝

楊柳依依336| 提問(wèn)時(shí)間：02/19 16:45
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！老師正在看題目
02/19 17:07
楊柳依依336
02/20 12:52
您好，我的問(wèn)題答案您認(rèn)同嗎？
丁小丁老師
02/20 13:34
您好！不好意思，太忙了忘記回復(fù)您了， 2022年沒(méi)問(wèn)題，2023年合同負(fù)債要確認(rèn)收入，相當(dāng)于其他應(yīng)付款要改成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，稅費(fèi)處理沒(méi)有問(wèn)題，發(fā)票也沒(méi)有問(wèn)題
楊柳依依336
02/20 14:30
謝謝您的回復(fù)，我認(rèn)為甲公司2023年的合同負(fù)債確認(rèn)收入不妥，因?yàn)椴⒉皇羌坠咎峁┳约旱漠a(chǎn)品或服務(wù)，而是購(gòu)買(mǎi)第三方乙公司的放映服務(wù)，所以我認(rèn)為合同負(fù)債應(yīng)轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款或應(yīng)付款再支付給乙放映公司
丁小丁老師
02/20 14:36
您好！積分是你們授予的，這個(gè)積分怎么使用是客戶(hù)的事情，相當(dāng)于你們收了客戶(hù)的錢(qián)，然后再去買(mǎi)電影票給到客戶(hù)，所以電影院給你們開(kāi)發(fā)票，而不是給消費(fèi)者開(kāi)發(fā)票，你覺(jué)得呢
楊柳依依336
02/20 14:43
信息無(wú)法上傳，只能拍圖片了，謝謝
楊柳依依336
02/20 14:54
不知道那些語(yǔ)言有問(wèn)題不能上傳，添麻煩
丁小丁老師
02/20 15:01
您好！先回答第二個(gè)問(wèn)題，可以扣除； 第一個(gè)問(wèn)題：淘寶只是平臺(tái)，在淘寶消費(fèi)的是直接賣(mài)家的商品和服務(wù)，所以相當(dāng)于是甲公司和商家簽訂了積分消費(fèi)協(xié)議，商家開(kāi)票給甲公司
楊柳依依336
02/20 16:34
您回答的第二個(gè)問(wèn)題的想法和我最初的想法一致，但是仍是回到原來(lái)的問(wèn)題，由第三方機(jī)構(gòu)提供的產(chǎn)品和服務(wù)，甲公司的合同負(fù)債是未來(lái)確認(rèn)收入還是轉(zhuǎn)其他應(yīng)付款呢，困惑
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