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實務最后八套模3大題2的利息調(diào)整不明白
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您好，圖上的2個限（債資比和利率），您是哪個不明白呀
企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。不得扣除的利息支出應按以下公式計算：
不得扣除利息支出＝年度實際支付的全部關聯(lián)方利息×（1－標準比例2或5÷關聯(lián)債資比例）
1.標準比例：金融企業(yè)，為5∶1；其他企業(yè)，為2∶1。（實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方，境內(nèi)借給境內(nèi)外不用考慮債資比）因為境內(nèi)是收錢的，收入交稅多好？
2.關聯(lián)債資比例的具體計算方法如下：
關聯(lián)債資比例＝年度各月平均關聯(lián)債權投資之和÷年度各月平均權益投資之和
其中：
各月平均關聯(lián)債權投資＝（關聯(lián)債權投資月初賬面余額＋月末賬面余額）÷2
各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額＋月末賬面余額）÷2
02/19 07:04
m59668166 
02/19 09:30
題目上利息總支出才8000萬，關聯(lián)方不應該是調(diào)整8000-50000*2*6%=2000萬，怎么是10000萬
廖君老師 
02/19 09:33
您好，能分享一下解析么，我看哪里錯了，借款20萬利率8%，這個利息不是8000呀
m59668166
02/19 09:49
解析如下
納稅調(diào)增200000*（8%-6%）=4000萬
超過債資比，納稅調(diào)增200000*6%*（1-2/4）=6000萬
共調(diào)增4000+6000=10000萬
個人理解
該企業(yè)總共利息支出8000萬，關聯(lián)借款限本金100000萬，限利率6%，關聯(lián)方能扣的利息100000*6%=6000萬，超過部分8000-6000=2000萬調(diào)增
m59668166
02/19 09:53
按權責發(fā)生制關聯(lián)利息16000萬，限額6000萬，調(diào)整10000萬，與支付8000萬無關，可以這樣理解嗎
m59668166
02/19 09:53
按權責發(fā)生制關聯(lián)利息16000萬，限額6000萬，調(diào)整10000萬，與支付8000萬無關，可以這樣理解嗎
廖君老師
02/19 09:53
您好，不對，利息一共200000*8%，可扣50000*2*6%，相減也是1萬
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