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母公司2023年100萬元成立了一家100%控股子公司，子公司是集團公司，2023年末子公司的合并報表期初未分配利潤10，期末未分配利潤90，本年歸母凈利潤80，母公司編制合并報表時，抵銷分錄的未分配利潤應(yīng)該是期末余額90吧？但這樣分錄不平?。?/p>
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學(xué)您好，100萬在期初成立的子公司，麻煩補充一下期初未分配利潤的10萬是如何產(chǎn)生的，可以幫助理解差異
2024 01/25 18:30
zl 
2024 01/25 18:54
子公司當(dāng)年收購了一家非同一控制下的公司，是那家孫公司的期初未分配利潤。
斯嘉麗 
2024 01/25 19:02
同學(xué)您好，如果該期初未分配利潤來自于孫公司，那么子公司期末未分配利潤中應(yīng)該也要包含孫公司期末未分配利潤，目前看起來并沒有考慮這部分，所以有差異，剔除掉這10萬就平了
zl
2024 01/25 19:29
沒明白。孫公司收購時是有期初10萬的，屬于非同一控制企業(yè)合并。子公司合并報表的期末數(shù)就是90啊，因為子公司是23年才成立的，所以沒有期初數(shù)，孫公司的10萬在子公司合并報表時就留下差異了，現(xiàn)在母公司合并又有這個差異，所以不知道怎么做？您就告訴我后兩個分錄用80對還是90對?。慨a(chǎn)生的差異10怎么處理？
斯嘉麗
2024 01/25 19:33
同學(xué)您好，子公司收購孫公司產(chǎn)生了10的期初留存收益，如果孫公司期末留存收益也是10，那么子公司期末留存收益里面只有80萬元是23年產(chǎn)生，那么只用和母公司抵消80萬元，所以是用80對。
斯嘉麗
2024 01/25 19:35
產(chǎn)生的差異10在于子公司和孫公司之間沒抵平，先把底層抵消平，子公司合并孫公司就不會產(chǎn)生賬上還有孫公司留存收益的情況了
zl
2024 01/25 20:39
這個10就是抵不平，前面我問過老師，他們說合并層面就是會有這個差異。您的意思我明白了，就是都用80就可以了，但剛有個老師讓我第一個分錄用90，后兩個用80？
zl
2024 01/25 20:45
孫公司期初10，期末不可能還是10??！比如是20，和子公司的其他孫公司合并，再加子公司本身合并，最終的子公司期末合并數(shù)是90。
斯嘉麗
2024 01/25 20:52
同學(xué)您好，合并報表不存在抵消不平的情況，那位老師的做法的意思大概是想把10的差異體現(xiàn)到投資收益中，但是可以不用糾結(jié)，這是底層數(shù)據(jù)不完整導(dǎo)致的
zl
2024 01/25 21:27
可他那么做還是不平啊！第一個90后兩個80，第二個分錄的長投就是190也不平。
斯嘉麗
2024 01/25 21:30
是的，所以期初不應(yīng)該有孫公司的未分配利潤在里面，應(yīng)該相當(dāng)于結(jié)轉(zhuǎn)到子公司期末未分配利潤了，底層子公司孫公司就沒抵平
zl
2024 01/25 21:58
孫公司合并時就出現(xiàn)這個抵不平的問題，老師說正常的。
斯嘉麗
2024 01/25 22:01
孫公司沒抵平，母公司也抵不平，把孫公司也合并一起就行了
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