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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
母公司2023年100萬(wàn)元成立了一家100%控股子公司，子公司是集團(tuán)公司，2023年末子公司的合并報(bào)表期初未分配利潤(rùn)10，期末未分配利潤(rùn)90，本年歸母凈利潤(rùn)80，母公司編制合并報(bào)表時(shí)，抵銷(xiāo)分錄的未分配利潤(rùn)應(yīng)該是期末余額90吧？但這樣分錄不平?。?/p>
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答同學(xué)您好，100萬(wàn)在期初成立的子公司，麻煩補(bǔ)充一下期初未分配利潤(rùn)的10萬(wàn)是如何產(chǎn)生的，可以幫助理解差異
01/25 18:30
zl 
01/25 18:54
子公司當(dāng)年收購(gòu)了一家非同一控制下的公司，是那家孫公司的期初未分配利潤(rùn)。
斯嘉麗 
01/25 19:02
同學(xué)您好，如果該期初未分配利潤(rùn)來(lái)自于孫公司，那么子公司期末未分配利潤(rùn)中應(yīng)該也要包含孫公司期末未分配利潤(rùn)，目前看起來(lái)并沒(méi)有考慮這部分，所以有差異，剔除掉這10萬(wàn)就平了
zl
01/25 19:29
沒(méi)明白。孫公司收購(gòu)時(shí)是有期初10萬(wàn)的，屬于非同一控制企業(yè)合并。子公司合并報(bào)表的期末數(shù)就是90啊，因?yàn)樽庸臼?3年才成立的，所以沒(méi)有期初數(shù)，孫公司的10萬(wàn)在子公司合并報(bào)表時(shí)就留下差異了，現(xiàn)在母公司合并又有這個(gè)差異，所以不知道怎么做？您就告訴我后兩個(gè)分錄用80對(duì)還是90對(duì)啊？產(chǎn)生的差異10怎么處理？
斯嘉麗
01/25 19:33
同學(xué)您好，子公司收購(gòu)孫公司產(chǎn)生了10的期初留存收益，如果孫公司期末留存收益也是10，那么子公司期末留存收益里面只有80萬(wàn)元是23年產(chǎn)生，那么只用和母公司抵消80萬(wàn)元，所以是用80對(duì)。
斯嘉麗
01/25 19:35
產(chǎn)生的差異10在于子公司和孫公司之間沒(méi)抵平，先把底層抵消平，子公司合并孫公司就不會(huì)產(chǎn)生賬上還有孫公司留存收益的情況了
zl
01/25 20:39
這個(gè)10就是抵不平，前面我問(wèn)過(guò)老師，他們說(shuō)合并層面就是會(huì)有這個(gè)差異。您的意思我明白了，就是都用80就可以了，但剛有個(gè)老師讓我第一個(gè)分錄用90，后兩個(gè)用80？
zl
01/25 20:45
孫公司期初10，期末不可能還是10?。”热缡?0，和子公司的其他孫公司合并，再加子公司本身合并，最終的子公司期末合并數(shù)是90。
斯嘉麗
01/25 20:52
同學(xué)您好，合并報(bào)表不存在抵消不平的情況，那位老師的做法的意思大概是想把10的差異體現(xiàn)到投資收益中，但是可以不用糾結(jié)，這是底層數(shù)據(jù)不完整導(dǎo)致的
zl
01/25 21:27
可他那么做還是不平?。〉谝粋€(gè)90后兩個(gè)80，第二個(gè)分錄的長(zhǎng)投就是190也不平。
斯嘉麗
01/25 21:30
是的，所以期初不應(yīng)該有孫公司的未分配利潤(rùn)在里面，應(yīng)該相當(dāng)于結(jié)轉(zhuǎn)到子公司期末未分配利潤(rùn)了，底層子公司孫公司就沒(méi)抵平
zl
01/25 21:58
孫公司合并時(shí)就出現(xiàn)這個(gè)抵不平的問(wèn)題，老師說(shuō)正常的。
斯嘉麗
01/25 22:01
孫公司沒(méi)抵平，母公司也抵不平，把孫公司也合并一起就行了
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