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問(wèn)題已解決
政府補(bǔ)貼入十萬(wàn)遞延收益，用遞延收益沖長(zhǎng)期待攤十萬(wàn)，然后剩下的長(zhǎng)期待攤按照年限攤銷(xiāo)，稅法上要把這個(gè)補(bǔ)貼十萬(wàn)一次性確認(rèn)為收入填寫(xiě)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入表，攤銷(xiāo)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用也要做稅會(huì)差異，按照攤銷(xiāo)年限假設(shè)十年，每年匯算清繳調(diào)增一萬(wàn)是嗎
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第一年：如果會(huì)計(jì)上攤銷(xiāo)了1萬(wàn)，第一年調(diào)增9萬(wàn)
以后9年每年調(diào)減1萬(wàn)
01/16 19:33
m152111168 
01/16 21:58
我是這么做的了
CPA文文老師 
01/16 22:06
其實(shí)就是當(dāng)年調(diào)增，以后年度調(diào)減
m152111168
01/16 22:40
調(diào)增調(diào)減都是在未確認(rèn)這個(gè)表里做，不涉及其他是這個(gè)意思么
CPA文文老師
01/16 22:52
是的同學(xué)，不涉及其他
m152111168
01/16 23:05
然后這個(gè)就是稅會(huì)差異的調(diào)整，不用額外會(huì)計(jì)分錄是這么理解么
CPA文文老師
01/16 23:10
稅會(huì)差異需要缺人遞延所得稅資產(chǎn)。
CPA文文老師
01/16 23:11
當(dāng)年調(diào)整多少，比如調(diào)整10
那就10*25%=2.5確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
m152111168
01/16 23:35
但是遞延收益已經(jīng)一次性入賬了呢
m152111168
01/17 00:28
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)科目呢
CPA文文老師
01/17 11:00
那就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了
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