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現(xiàn)金流量表的凈增加是正的，而利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，這通常是由于兩者遵循的記賬原則不同所導(dǎo)致的。現(xiàn)金流量表遵循的是收付實(shí)現(xiàn)制，也就是說(shuō)，只有實(shí)際收到的現(xiàn)金或付出的現(xiàn)金才會(huì)被計(jì)入。而利潤(rùn)表遵循的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，也就是說(shuō)，只要權(quán)利轉(zhuǎn)移了，就會(huì)確認(rèn)收入或費(fèi)用，無(wú)論現(xiàn)金是否實(shí)際收到或付出。 例如，企業(yè)賣出了一項(xiàng)產(chǎn)品，雖然已經(jīng)收到了現(xiàn)金，但如果存在退貨條款，那么這筆現(xiàn)金收入就不能計(jì)入現(xiàn)金流量表，因?yàn)槲磥?lái)可能會(huì)發(fā)生退貨。但是，這筆收入已經(jīng)確認(rèn)在了利潤(rùn)表中，因?yàn)楫a(chǎn)品已經(jīng)賣出，權(quán)利已經(jīng)轉(zhuǎn)移。 另外，利潤(rùn)表中的虧損可能是由于企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生了大量的成本和費(fèi)用，而這些成本和費(fèi)用在現(xiàn)金流量表中可能還沒(méi)有實(shí)際支付，或者有些應(yīng)計(jì)入成本和費(fèi)用的款項(xiàng)在現(xiàn)金流量表中可能還沒(méi)有確認(rèn)為收入。 總的來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量表關(guān)注的是現(xiàn)金的實(shí)際流動(dòng)情況，而利潤(rùn)表關(guān)注的是權(quán)利和義務(wù)的轉(zhuǎn)移情況。兩者之間可能存在的差異正是由于這兩種記賬原則的不同所導(dǎo)致的。