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26 國債利息免稅，納稅調(diào)減5 工會經(jīng)費扣除100*2%=2納稅調(diào)增3-2=1 福利費扣除100*14%=14納稅調(diào)增是15-14=1 稅收滯納金納稅納稅調(diào)增4 折舊納稅調(diào)增值額25-20=5 應納稅所得額的計算是 50-5+ 1 +1 +4 +5=56 應交企業(yè)所得稅56*25%=14 27. 會計利潤總額的的計算是 3500-2000-500-380-70-50+ 60-50=510 廣告費扣除限額3500*15%=525全部扣除 業(yè)務招待費扣除30*60%=18 3500*0.005=17.5納稅調(diào)增30-17.5=12.5 公益性捐贈扣除限額510*12%=61.2全部扣除 環(huán)保罰款納稅調(diào)增5 工會經(jīng)費扣除160*2%=3.2納稅調(diào)增4-3.2=0.8 福利費扣除160*14%=22.4納稅調(diào)增25-22.4=2.6 教育費扣除160*8%=12.8納稅調(diào)增15-12.8=2.2 應納稅所得額的計算是 510 +12.5+ 5+ 0.8+ 2.6+ 2.2=533.1 應交企業(yè)所得稅533.1*25%=133.275