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一、A公司截至2022年末累計(jì)虧損2000萬(wàn)，B公司2023年1月投資入股A公司1000萬(wàn)，2023年末A公司累計(jì)盈利1000萬(wàn)，2024年B公司撤股，B公司企業(yè)所得如何計(jì)算？ 二、A公司截至2022年末累計(jì)虧損2000萬(wàn)，B公司2023年1月投資入股A公司1000萬(wàn)，2023年末A公司累計(jì)虧損3000萬(wàn)，2024年B公司撤股，B公司企業(yè)所得如何計(jì)算？

m8208866| 提問(wèn)時(shí)間：01/02 23:52
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，一，B公司2023年企業(yè)所得稅，按持股比例乘以1000萬(wàn)元，再乘以25%來(lái)計(jì)算。 二，同理，B公司2023年企業(yè)所得稅，按持股比例乘以負(fù)數(shù)3000萬(wàn)元，再乘以25%來(lái)計(jì)算。
01/03 00:14
m8208866
01/03 09:44
老師，那這個(gè)的意思就是說(shuō)被投資公司A的虧損?？梢园凑展煞荼壤龔浹a(bǔ)到投資公司B
王雁鳴老師
01/03 10:35
同學(xué)你好，一般情況下，要看持股比例，以及長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法，如果是成本法核算，持股比例大于50%，就不用把被投資公司A的虧損。可以按照股份比例彌補(bǔ)到投資公司B，如果是權(quán)益法核算，或者成本法核算，持股比較小于20%，被投資公司A的虧損?？梢园凑展煞荼壤龔浹a(bǔ)到投資公司B，但是會(huì)計(jì)是這樣核算，申報(bào)企業(yè)所得稅就不能彌補(bǔ)了。
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