免費(fèi)問答

根據(jù)上述資料，我們可以計(jì)算出鑫瑞公司2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅： 1.營業(yè)收入=1500+500+100+100=2200萬元 2.營業(yè)成本=900+300+50=1250萬元 3.稅金及附加=46萬元 4.銷售費(fèi)用=260萬元 5.管理費(fèi)用=220萬元 6.財(cái)務(wù)費(fèi)用=24-8=16萬元（其中：8萬元為國債利息收入） 7.研發(fā)費(fèi)用=40萬元 8.營業(yè)外收入=40萬元 9.營業(yè)外支出=35萬元 10.職工薪酬、教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)工資薪金支出總額為：500萬元職工教育經(jīng)費(fèi)支出：6萬元職工福利費(fèi)支出：76萬元工會經(jīng)費(fèi)支出：12萬元合計(jì)：500+6+76+12=594萬元 11.利潤總額=2200-1250-46-260-220-16-40+40-35-594=-734萬元（虧損）根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅前可抵扣的虧損額為734萬元。 12.應(yīng)納稅所得額=734-90（以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）-34（投資收益）-60（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）=550萬元。 13.應(yīng)納所得稅額=550×25%=137.5萬元。 14.應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=137.5-7（預(yù)繳稅額）=130.5萬元。

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