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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，括起來的這段不明白，麻煩老師講解一下[抱拳]
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，本題需要一些時(shí)間計(jì)算分析，稍后回復(fù)。
2023 12/19 16:14
m52494718 
2023 12/19 16:42
好了嗎 老師
姜再斌 老師 
2023 12/19 16:42
你好，正在寫分析，請(qǐng)耐心等待 ，稍后會(huì)回復(fù)的！
m52494718
2023 12/19 16:52
好的 謝謝老師 辛苦
姜再斌 老師
2023 12/19 16:53
你好，
遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)年發(fā)生額=期末余額-期初余額
期末余額=形成遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額*稅率（15%）-期初120萬
因?yàn)?，本期形成的遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額*稅率=遞延所得稅
所以，本期形成的遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額=遞延所得稅/稅率
m52494718
2023 12/19 21:41
問題在圖片中
姜再斌 老師
2023 12/19 22:11
你好，
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用企業(yè)所得稅稅率（未來的稅率）為基礎(chǔ)計(jì)算確定，所以乘以15%，
120/25%是還原為稅前利潤(rùn)，在稅前利潤(rùn)的基礎(chǔ)調(diào)整為應(yīng)納稅所得稅額，彌補(bǔ)以年度虧損180，要減掉，稅前利潤(rùn)計(jì)算時(shí)多扣的超標(biāo)廣告費(fèi)40回，公允價(jià)值下降100，稅法不承認(rèn)，加回來。
m52494718
2023 12/20 08:43
彌補(bǔ)以年度虧損180，要減掉，稅前利潤(rùn)計(jì)算時(shí)多扣的超標(biāo)廣告費(fèi)40回，公允價(jià)值下降100，稅fa不承認(rèn)，加回來。以上的三個(gè)數(shù)在算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)調(diào)減調(diào)增了呀，意思在遞延所得稅資產(chǎn)上也要加上嗎
姜再斌 老師
2023 12/20 08:46
你好，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用企業(yè)所得稅稅率（未來的稅率）為基礎(chǔ)計(jì)算確定，所以乘以15%，
120/25%是還原為稅前利潤(rùn)，在稅前利潤(rùn)的基礎(chǔ)調(diào)整為應(yīng)納稅所得稅額，彌補(bǔ)以年度虧損180，要減掉，稅前利潤(rùn)計(jì)算時(shí)多扣的超標(biāo)廣告費(fèi)40回，公允價(jià)值下降100，稅法不承認(rèn)，加回來。
m52494718
2023 12/20 09:23
不明白，彌補(bǔ)以年度虧損180，要減掉，稅前利潤(rùn)計(jì)算時(shí)多扣的超標(biāo)廣告費(fèi)40回，公允價(jià)值下降100，稅fa不承認(rèn)，加回來。以上的三個(gè)數(shù)在算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)調(diào)減調(diào)增了呀，意思在遞延所得稅資產(chǎn)上也要加上嗎
姜再斌 老師
2023 12/20 11:09
你好，是的，在遞延所得稅資產(chǎn)上也要加上。
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