免費(fèi)問答

您好 可以按照以下步驟進(jìn)行： 1.計(jì)算“其他相關(guān)費(fèi)用”的限額： ● 首先，需要按照當(dāng)年全部費(fèi)用化項(xiàng)目和當(dāng)年已結(jié)束的資本化項(xiàng)目統(tǒng)一計(jì)算出當(dāng)年全部項(xiàng)目“其他相關(guān)費(fèi)用”限額。 ● 限額的計(jì)算公式為：全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額 = 全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和 × 10% / (1 - 10%)。這里的“人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用”包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷以及新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等。 1.確定可加計(jì)扣除的“其他相關(guān)費(fèi)用”： ● 比較計(jì)算出的“其他相關(guān)費(fèi)用”限額與其實(shí)際發(fā)生數(shù)的大小，確定可加計(jì)扣除的“其他相關(guān)費(fèi)用”金額。 ● 如果“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生數(shù)小于限額，按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算稅前加計(jì)扣除額；如果實(shí)際發(fā)生數(shù)大于限額，則按限額計(jì)算稅前加計(jì)扣除額。 1.計(jì)算可加計(jì)扣除比例： ● 用可加計(jì)扣除的“其他相關(guān)費(fèi)用”金額除以全部項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的“其他相關(guān)費(fèi)用”，得出可加計(jì)扣除比例。 1.計(jì)算資本化項(xiàng)目可加計(jì)扣除的“其他相關(guān)費(fèi)用”： ● 用可加計(jì)扣除比例乘以每個(gè)資本化項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的“其他相關(guān)費(fèi)用”，得出單個(gè)資本化項(xiàng)目可加計(jì)扣除的“其他相關(guān)費(fèi)用”。 ● 這部分可加計(jì)扣除的費(fèi)用將與該項(xiàng)目其他可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用一并在以后年度攤銷。