A企業(yè)委托B企業(yè)銷(xiāo)售甲商品100件,協(xié)議價(jià)為200元/件,該商品實(shí)際成本每件60元,增值稅率13%。A企業(yè)收到B企業(yè)開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明售價(jià)20000元,增值稅2600元。B企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)24000元,增值稅兌為3120元。假設(shè)B企業(yè)對(duì)代銷(xiāo)商品采用進(jìn)價(jià)核算。 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)分別編制A企業(yè)與B企業(yè)的賬務(wù)處理。
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答A企業(yè)賬務(wù)處理:
1.發(fā)出商品時(shí):借:委托代銷(xiāo)商品 6000貸:庫(kù)存商品 6000
2.收到代銷(xiāo)清單時(shí):借:應(yīng)收賬款 22600貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 2600
3.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6000貸:委托代銷(xiāo)商品 6000B企業(yè)賬務(wù)處理:
4.收到商品時(shí):借:受托代銷(xiāo)商品 24000貸:受托代銷(xiāo)商品款 24000
5.實(shí)際銷(xiāo)售時(shí):借:銀行存款 27120貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 3120
6.開(kāi)具代銷(xiāo)清單并收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí):借:受托代銷(xiāo)商品款 24000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3120貸:應(yīng)付賬款 27120
2023 12/05 09:19
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- A企業(yè)委托B企業(yè)銷(xiāo)售甲商品100件,協(xié)議價(jià)為100元/件,該商品成本60元/件,增值稅率17%.A企業(yè)收到B企業(yè)開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票,發(fā)票上注明:售價(jià)10000元,增值稅1700元。B企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明:售價(jià)12000元,增值稅為2040元,編制B企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄 1451
- A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅率為13%。2020年2月1日,A企業(yè)與B企業(yè)簽訂代銷(xiāo)協(xié)議,委托B企業(yè)銷(xiāo)售甲商品100件,協(xié)議價(jià)為1000元/件,A企業(yè)按售價(jià)的10%支付手續(xù)費(fèi),該商品成本為800元/件。3月15日,A企業(yè)收到B企業(yè)開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單后開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明銷(xiāo)售額100000元,增值稅13000元。B企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額120000元,增值稅為19200元。4月5日,A企業(yè)收到B企業(yè)按合同支付的款項(xiàng)。 要求:編制雙方的會(huì)計(jì)分錄。 357
- 練習(xí)委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的核算 2.資料 A 企業(yè)和 B 企業(yè)均為增值稅一般納稅人。2019 年 8 月 10 日,A 企業(yè)與B 企業(yè)簽訂代 銷(xiāo)協(xié)議,委托 B 企業(yè)銷(xiāo)售甲商品 500 件,甲商品的單位成本為 350 元。代銷(xiāo)協(xié)議規(guī)定, B 企業(yè)應(yīng)按每件甲商品 565 元(含稅)的價(jià)格售給顧客,A 企業(yè)按不含增值稅售價(jià)的 10% 向 B 企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)。 10 月 1 日,A 企業(yè)收到 B 企業(yè)交來(lái)的代銷(xiāo)清單,代銷(xiāo)清單中注明:實(shí)際銷(xiāo)售甲商品 400 件,價(jià)款 200 000 元,增值稅稅額 26 000 元。當(dāng)日 A 企業(yè)向 B 企業(yè)開(kāi)具金額相同的 增值稅專(zhuān)用發(fā)票。10 月 6 日,A 企業(yè)收到 B 企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費(fèi)的商品代銷(xiāo)款。 要求: (1)編制 A 企業(yè)發(fā)出商品的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制 A 企業(yè)收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入、增值稅、手續(xù)費(fèi)支出,以及結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo) 218
- A企業(yè)委托B企業(yè)銷(xiāo)售甲商品100件按協(xié)議規(guī)定200元一件,該商品成本120元一件增值稅稅率為13%,B企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格為240元一件,B企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售了50件甲商品,并向A企業(yè)開(kāi)具了代銷(xiāo)清單。 A企業(yè)和B企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄咋做 456
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- 這個(gè)題怎么做 昨天
- 某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售的企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年4月和5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): 2023年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸,每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元,糧食白酒入庫(kù),取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。 (2)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)酒精,取得小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬(wàn)元,酒精入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。 (3)領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸,對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元,受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元,均收到受托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,糧食白酒收回后入庫(kù)。受托方同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬(wàn)元。 老師,第三問(wèn)受托方代墊輔料是屬于購(gòu)進(jìn)貨物,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎? 昨天
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