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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，內(nèi)容有點(diǎn)多，老師寫完發(fā)你
2023 11/28 21:18
冉老師 
2023 11/28 21:26
1、營業(yè)收入=4500+300=4800
廣告費(fèi)限額=4800*15%=720，納稅調(diào)增 =800+20-720=100
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額4800*0.5%=24,50*60%=30，納稅調(diào)增=50-24=26
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50
財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增=50-50/10%*6%=20
會(huì)計(jì)利潤=620，捐贈(zèng)限額=620*12%=74.4，不需要納稅調(diào)整
應(yīng)納稅所得額=620+100+26-50+20+1=717
2、2022年企業(yè)所得稅=717*25%=179.25
3、2022年應(yīng)補(bǔ)所得稅=179.25-152.5=26.75
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