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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，這道題的（4）答案看不明白，為什么那么算 有時(shí)候用12.5%，有時(shí)候卻用25%
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答學(xué)員你好，該企業(yè)享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，在減半期間內(nèi)，所得稅率為12.5%
2023 11/23 11:53
m785212518 
2023 11/23 15:33
那為什么有的要×25%呢
陳老師來(lái)答疑 
2023 11/23 15:36
正常的所得稅率是25%，當(dāng)“三免三減半”優(yōu)惠政策過(guò)完之后，就需要用正常的所得稅率25%去計(jì)算
m785212518
2023 11/23 15:55
老師 但是那個(gè)800是一起發(fā)生的呀，怎么一半25%一半12.5%，看不明白
m785212518
2023 11/23 16:11
你好老師
陳老師來(lái)答疑
2023 11/23 17:17
我們來(lái)看一下會(huì)計(jì)政策下和稅法下設(shè)備每年的折舊和凈額差額（圖片）：
2013年、2014年會(huì)計(jì)政策下折舊金額大于稅法下折舊金額；會(huì)計(jì)政策下資產(chǎn)凈值小于稅法下資產(chǎn)凈值。
2016年、2017年會(huì)計(jì)政策下折舊金額小于稅法下折舊金額；會(huì)計(jì)政策下資產(chǎn)凈值大于稅法下資產(chǎn)凈值。
2013年會(huì)計(jì)政策下資產(chǎn)凈值比稅法下資產(chǎn)凈值少800萬(wàn)，主要是通過(guò)2016年、2017年折舊彌補(bǔ)，2016年折舊差異400萬(wàn)，稅率12.5%，2017年折舊差異400萬(wàn)，稅率25%；這里對(duì)應(yīng)2013年末的計(jì)算；
2014年會(huì)計(jì)政策下資產(chǎn)凈值比稅法下資產(chǎn)凈值少1200萬(wàn)，主要是通過(guò)2016年、2017年折舊彌補(bǔ)，2016年折舊差異400萬(wàn)，稅率12.5%，2017年折舊差異800萬(wàn)，稅率25%；這里對(duì)應(yīng)2014年末的計(jì)算；
2015年會(huì)計(jì)政策下資產(chǎn)凈值比稅法下資產(chǎn)凈值少1200萬(wàn)，主要是通過(guò)2016年、2017年折舊彌補(bǔ)，2016年折舊差異400萬(wàn)，稅率12.5%，2017年折舊差異800萬(wàn)，稅率25%；這里對(duì)應(yīng)2015年末的計(jì)算；
2016年會(huì)計(jì)政策下資產(chǎn)凈值比稅法下資產(chǎn)凈值少800萬(wàn)，主要是通過(guò)2017年折舊彌補(bǔ)，2017年折舊差異800萬(wàn)，稅率25%；這里對(duì)應(yīng)2016年末的計(jì)算；
以上不知道我講清晰了沒(méi)有，你是否有理解？
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