免費(fèi)問答

初始形成遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，計(jì)入“遞延所得稅資產(chǎn)”借方。例如，當(dāng)企業(yè)購買一項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如果該資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，則產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。會(huì)計(jì)分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用。 日后轉(zhuǎn)回時(shí)（減少了資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異），計(jì)入貸方。例如，當(dāng)企業(yè)出售該資產(chǎn)時(shí)，如果該資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，則產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，需要轉(zhuǎn)回原先確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。