免費(fèi)問(wèn)答

如果您的賬目中錯(cuò)誤地記錄了一筆所得稅費(fèi)用，而實(shí)際上應(yīng)該沒(méi)有這筆憑證，您需要進(jìn)行相應(yīng)的更正。 首先，您需要確定這筆錯(cuò)誤的憑證是由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)造成的，還是由于匯算清繳時(shí)多計(jì)費(fèi)用等原因造成的。 如果是由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)造成的，您需要按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，根據(jù)錯(cuò)誤的性質(zhì)和影響程度，采用未來(lái)適用法或追溯調(diào)整法進(jìn)行更正。 如果是由于匯算清繳時(shí)多計(jì)費(fèi)用等原因造成的，您需要在匯算清繳結(jié)束后（5月31日后），及時(shí)進(jìn)行更正申報(bào)并補(bǔ)繳企業(yè)所得稅或調(diào)低可稅前彌補(bǔ)金額。如果金額實(shí)在太小，稅務(wù)局一般不會(huì)追究。 具體更正方法如下： 1.對(duì)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)造成的錯(cuò)誤，您需要區(qū)分是否具有重大影響。對(duì)有重大影響的差錯(cuò)，需要采用追溯調(diào)整法，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于不屬于重大影響的差錯(cuò)，則可以直接在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整。例如，您可以在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記相應(yīng)的損益類(lèi)科目。 2.對(duì)于匯算清繳時(shí)多計(jì)費(fèi)用等原因造成的錯(cuò)誤，您需要在匯算清繳結(jié)束后（5月31日后），及時(shí)進(jìn)行更正申報(bào)并補(bǔ)繳企業(yè)所得稅或調(diào)低可稅前彌補(bǔ)金額。例如，您可以通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整，將多計(jì)的費(fèi)用金額借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記相應(yīng)的損益類(lèi)科目。同時(shí)，將相應(yīng)的稅款差額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。