免費(fèi)問答

第一年（2015年）： 賬面價值 = 購買成本 - 累計(jì)計(jì)提的折舊 = 8000萬元 - (4000萬元/5) = 7200萬元 計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價值 × (1 - 所得稅稅率) = 7200萬元 × (1 - 25%) = 5640萬元 遞延所得稅資產(chǎn)變化 = (賬面價值 - (購買成本 - 無殘值)) × 所得稅稅率 = (7200萬元 - (8000萬元 - 無殘值)) × 25% = -156.25萬元 第二年（2016年）： 賬面價值 = 上一年剩余的賬面價值 + 新的一年計(jì)提的累計(jì)計(jì)提的折舊 = (7200萬元 + (-397.79 繼續(xù) ) + (4000萬元/5) = 7233.21萬元 計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價值 × (1 - 所得稅稅率) = 7233.21萬元 × (1 - 25%) = 5640.34萬元 遞延所得稅資產(chǎn)變化 = (賬面價值 - (購買成本 - 無殘