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同學(xué)您好，內(nèi)容比較多，我詳細(xì)看看，然后回復(fù)你哈

稍等哈，還在看，馬上哈

同學(xué)你好，196.4萬(wàn)元算出來(lái)了，計(jì)算過(guò)程如下，稍等我算一下另一個(gè)數(shù)據(jù)。 將兩臺(tái)設(shè)備捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，企業(yè)所得 稅應(yīng)視同銷(xiāo)售，確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入 140*2=280 (萬(wàn)元) ，應(yīng) 確認(rèn)視同銷(xiāo)售成本=236.4-140*13%*2=200(萬(wàn)元)，視同銷(xiāo) 售業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=280-200=80 (萬(wàn)元)。(2)企業(yè) 發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12%的部分. 準(zhǔn)子扣除。年度利潤(rùn)總額 =7500+2300+1200-6000-1300 800-420-1800-1200-180+1700=1000(萬(wàn)元)，公益性捐 贈(zèng) 文出稅前扣除限額=1000*12%=120 (萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng) 236.4 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=236.4-120=116.4(萬(wàn)元)。捐贈(zèng)業(yè)務(wù)合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=116.4+80=196.4萬(wàn)元

同學(xué)你好，78萬(wàn)元也算出來(lái)了，你看一下，還有沒(méi)有不明白的。 1.廣告費(fèi)稅前扣除限額= ( 7500+2300+280（上文寫(xiě)到的視同銷(xiāo)售收入140*2）)*15%=1512 (萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生 1542 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1542-1512=30 (萬(wàn)元) 2.未取得合法票據(jù)的 20 萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的 60%= (90-20)*60%=42(萬(wàn)元)，銷(xiāo)售收入的 0.5%=(7500+2300+280) *0.5%=50.4(萬(wàn)元)，準(zhǔn)子在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 42 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-42=48(萬(wàn)元) 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30+48=78 (萬(wàn)元)