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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
.某煙酒店為增值稅一般納稅人，2022年3月銷(xiāo)售白酒,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元另收取包裝物租金1萬(wàn)元，包裝物押金1.26萬(wàn)元，沒(méi)收以前月份白酒包裝物逾期押金3萬(wàn)元:銷(xiāo)售啤酒，取得不含稅收入20萬(wàn)元，收取包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收以前月份啤酒包裝物逾期押金1.13萬(wàn)元，計(jì)算該煙酒店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 怎么做呀
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對(duì)于包裝物租金和兩批包裝物押金，應(yīng)分別計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，如下：
● 包裝物租金和第一批包裝物押金的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = (1 + 1.26) / (1+13%) × 13%
● 第二批啤酒包裝物押金的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 2 / (1+13%) × 13%
最后，逾期押金的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)該是：
逾期押金的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = (3 + 1.13) / (1+13%) × 13%
綜上所述，啤酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)該是：
銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = B × 13% + (1 + 1.26) / (1+13%) × 13% + 2 / (1+13%) × 13% + (3 + 1.13) / (1+13%) × 13%
2023 11/06 14:40
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