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老師 合并現(xiàn)金流量表 母子往來款 有收有付 母給子100 子還母50 合并抵消的時候 是不是應該收付各抵150
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在合并現(xiàn)金流量表中，對于母子公司之間的往來款需要進行抵消處理。根據(jù)您提供的情況，母公司給子公司100，子公司歸還母公司50，那么在合并現(xiàn)金流量表中應該將這兩筆交易進行抵消。
具體來說，對于母公司給子公司的100，在合并現(xiàn)金流量表中應該記錄為“對子公司投資”增加100；對于子公司歸還母公司的50，在合并現(xiàn)金流量表中應該記錄為“收到子公司的還款”增加50。在合并現(xiàn)金流量表的抵消分錄中，可以將這兩筆交易進行抵消，即：
借：對子公司投資 100
貸：收到子公司的還款 50
內(nèi)部現(xiàn)金流凈額 50
這樣，在合并現(xiàn)金流量表中，收付各抵150的情況就不會出現(xiàn)。
2023 10/30 14:10
84784972 
2023 10/30 14:14
老師 合并報表 子公司是虧損的 怎么轉(zhuǎn)權(quán)益法抵消 怎么寫分錄
樸老師 
2023 10/30 14:21
在合并報表中，當子公司出現(xiàn)虧損時，需要進行權(quán)益法抵消。以下是一般的分錄寫法：
1.借：母公司長期股權(quán)投資（按子公司凈資產(chǎn)公允價值計算的母公司投資）貸：少數(shù)股東權(quán)益（按子公司凈資產(chǎn)公允價值計算的少數(shù)股東權(quán)益）貸：盈余公積（按子公司本期凈虧損計算的盈余公積）貸：未分配利潤（按子公司本期凈虧損計算的未分配利潤）
這個分錄將子公司的凈虧損轉(zhuǎn)化為母公司的投資損失，并從母公司的長期股權(quán)投資中抵消。同時，也調(diào)整了少數(shù)股東權(quán)益和子公司的盈余公積和未分配利潤。
84784972
2023 10/30 14:37
那老師 我舉個數(shù)字的例子 子公司本期未分配利潤是-3307178.28 所有者是-2307178.28 實收資本是1000000 母公司長投1000000 全資子公司
借：長投-3307178.28 貸：未分配-3307178.28 這樣嗎
84784972
2023 10/30 14:43
借：長投-3307178.28 貸：未分配-3307178.28 這樣嗎？期初未分配是-3304122.9，本期凈利潤是-3055.38。
還是說 借：長投-3307178.28 貸：未分配-3304122.9 投資收益-3055.38
樸老師
2023 10/30 14:50
舉個例子來說明這個問題：
假設(shè)有一個全資子公司，其本期未分配利潤是-3307178.28元，所有者權(quán)益為-2307178.28元，實收資本為1000000元。母公司持有該子公司的長期投資為1000000元。
根據(jù)您提供的會計分錄，對于母公司來說，應該借記長期投資科目-3307178.28元，貸記未分配利潤科目-3307178.28元。
這樣的會計分錄處理是正確的。母公司通過借記長期投資科目來沖減其在子公司的投資，而貸記未分配利潤科目則是反映了子公司未分配利潤的變化。這樣處理的結(jié)果就是母公司在子公司的長期投資減少了3307178.28元，而子公司的未分配利潤也相應地減少了3307178.28元。
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