1、15日銀行轉(zhuǎn)來(lái)哈市食品公司的托收憑證,隨貨附來(lái)增值稅專用發(fā)票,列明干人參300千克,價(jià)格為400元/千克,計(jì)貨款120 000元,增值稅稅額15600元。運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額800元,增值稅為72元。經(jīng)查驗(yàn)與合同相符,當(dāng)即承付貨款。 2、23日,哈市食品公司發(fā)來(lái)干人參,驗(yàn)收時(shí)實(shí)收干人參320千克,溢余20千克,儲(chǔ)運(yùn)部門送來(lái)商品購(gòu)進(jìn)溢余報(bào)告表,原因待查。 3、25日業(yè)務(wù)部門查明23日溢余的20千克干人參中,有2千克是運(yùn)輸途中的自然升溢;18千克系對(duì)方多發(fā),經(jīng)聯(lián)系后同意作為購(gòu)進(jìn),已由對(duì)方補(bǔ)來(lái)增值稅專用發(fā)票,同時(shí),匯出貨款7200元,增值稅稅額為936元。(可分三筆分錄做)
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答1.15日銀行轉(zhuǎn)來(lái)哈市食品公司的托收憑證,隨貨附來(lái)增值稅專用發(fā)票,列明干人參300千克,價(jià)格為400元/千克,計(jì)貨款120 000元,增值稅稅額15600元。運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額800元,增值稅為72元。借:庫(kù)存商品 120000借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 15672貸:銀行存款 135672
2.23日,哈市食品公司發(fā)來(lái)干人參,驗(yàn)收時(shí)實(shí)收干人參320千克,溢余20千克,儲(chǔ)運(yùn)部門送來(lái)商品購(gòu)進(jìn)溢余報(bào)告表,原因待查。借:庫(kù)存商品 6400貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6400
3.25日業(yè)務(wù)部門查明23日溢余的20千克干人參中,有2千克是運(yùn)輸途中的自然升溢;18千克系對(duì)方多發(fā),經(jīng)聯(lián)系后同意作為購(gòu)進(jìn),已由對(duì)方補(bǔ)來(lái)增值稅專用發(fā)票。借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6400借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 936貸:銀行存款 7336以上是按照問(wèn)題描述進(jìn)行的賬務(wù)處理。需要注意的是,在實(shí)際業(yè)務(wù)中,還需要根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
2023 10/30 11:19
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