免費(fèi)問答

如果2023年小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬(wàn)，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄可以按照以下步驟進(jìn)行： 1.確認(rèn)銷售額：根據(jù)銷售合同或銷售發(fā)票，確認(rèn)當(dāng)季度的銷售額。 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1.確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)：根據(jù)當(dāng)季度的銷售額，確認(rèn)應(yīng)交的增值稅。 借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 1.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：在實(shí)際繳納增值稅時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的稅金。 借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 如果銷售額未超過免征增值稅標(biāo)準(zhǔn)，則無(wú)需進(jìn)行第2步和第3步的會(huì)計(jì)分錄。 對(duì)于免征的增值稅附加稅，也需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。一般來說，附加稅是按照實(shí)際繳納的增值稅為基礎(chǔ)計(jì)算的。如果增值稅免征，則附加稅也需要免征。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄可以參照以下示例： 借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交地方教育附加等 貸：銀行存款 在實(shí)際繳納附加稅時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的稅金。 借：稅金及附加等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交地方教育附加等 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際繳納的稅金。 借：銀行存款等科目貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交教育費(fèi)附加等同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際繳納的稅金。借：銀行存款等科目貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交教育費(fèi)附加等同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際繳納的稅金。