免費問答

如果2023年小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。相應(yīng)的會計分錄可以按照以下步驟進行： 1.確認銷售額：根據(jù)銷售合同或銷售發(fā)票，確認當季度的銷售額。 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1.確認應(yīng)交稅費：根據(jù)當季度的銷售額，確認應(yīng)交的增值稅。 借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 1.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：在實際繳納增值稅時，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的稅金。 借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 如果銷售額未超過免征增值稅標準，則無需進行第2步和第3步的會計分錄。 對于免征的增值稅附加稅，也需要進行相應(yīng)的會計處理。一般來說，附加稅是按照實際繳納的增值稅為基礎(chǔ)計算的。如果增值稅免征，則附加稅也需要免征。相應(yīng)的會計分錄可以參照以下示例： 借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費/應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費/應(yīng)交地方教育附加等 貸：銀行存款 在實際繳納附加稅時，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的稅金。 借：稅金及附加等科目 貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費/應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費/應(yīng)交地方教育附加等 同時結(jié)轉(zhuǎn)實際繳納的稅金。 借：銀行存款等科目貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交城市建設(shè)維護稅應(yīng)交稅費/應(yīng)交教育費附加等同時結(jié)轉(zhuǎn)實際繳納的稅金。借：銀行存款等科目貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交城市建設(shè)維護稅應(yīng)交稅費/應(yīng)交教育費附加等同時結(jié)轉(zhuǎn)實際繳納的稅金。