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實(shí)務(wù)
問題已解決
2x21年1月1日， A 公司購入甲公司于2x20年1月1日發(fā)行的面值為1200萬元、期限為5年、票面利率為6%、于每年12月31日付息的債券并分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，實(shí)際支付的購買價(jià)款為1176萬元，其中，購買日的公允價(jià)值為1100萬元，已到付息期的債券和息為72萬元，交易稅費(fèi)為4萬元。購入債券時(shí)確定的實(shí)際利率為8%。2x21年信1月10日，收到購買價(jià)款中包含的甲公司債券利息72萬元。2x21年12月31日 C 甲公司債券的公允價(jià)值為1080萬元， A 公司確認(rèn)債券利息收益并攤銷利息調(diào)整后"其他債權(quán)投資一利息調(diào)整"科目的余額為多少
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2023 10/21 09:51
小奇老師 
2023 10/21 10:09
2*21年1月1日，
借：其他債權(quán)投資—成本? 1200
? ? ? ?應(yīng)收利息? ?72
? 貸：銀行存款? ?1176
? ? ? ? ?其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?96
2*21年1月10日，
借：銀行存款? ?72
? 貸：應(yīng)收利息? ?72
2*21年12月31日，投資收益=（1200-96）*8%=88.32（萬元），
借：應(yīng)收利息? ?72
? ? ? ?其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 16.32
? 貸：投資收益? ?88.32
此時(shí)，其他債權(quán)投資的攤余成本=1200-96+16.32=1120.32（萬元），
借：其他綜合收益? ?40.32 （1120.32-1080）
? 貸：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? ?40.32
所以，“其他債權(quán)投資—利息調(diào)整”科目的貸方余額=96-16.32=79.68（萬元）
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