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首先，我們先進(jìn)行一些前置計(jì)算。原債務(wù)的現(xiàn)值 P1 為： P1 = 1000 + 200 - 50 = 1150萬(wàn)元 新修改的債務(wù)的現(xiàn)值 P2 為： P2 = 600萬(wàn)元 接下來(lái)，我們?yōu)?A 公司和 B 公司分別編制債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄。 對(duì)于 A 公司： 原債務(wù)的賬面價(jià)值為1000+200+50=1250萬(wàn)元。免除本金400萬(wàn)元后，新的債務(wù)金額為850萬(wàn)元。 新債務(wù)的現(xiàn)值是600萬(wàn)元，所以債務(wù)人 A 公司確認(rèn)的重組利得為850-600=250萬(wàn)元。 借：應(yīng)付賬款 1250萬(wàn)元 貸：銀行存款 400萬(wàn)元 借：應(yīng)付賬款 600萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得 250萬(wàn)元 貸：銀行存款 600萬(wàn)元 對(duì)于 B 公司： 原債務(wù)的賬面價(jià)值為1150萬(wàn)元。免除的利息200萬(wàn)元和未來(lái)利息全免，所以債權(quán)人 B 公司確認(rèn)的重組損失為200+50=250萬(wàn)元。 新債務(wù)的現(xiàn)值是600萬(wàn)元，所以債權(quán)人 B 公司確認(rèn)的重組損失為600-1150=-550萬(wàn)元。 借：銀行存款 400萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失 250萬(wàn)元 借：銀行存款 600萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失 550萬(wàn)元 貸：應(yīng)收賬款 1150萬(wàn)元