問(wèn)題已解決

企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人在境內(nèi)共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開(kāi)具的分割單作為稅前扣除憑證。比如說(shuō)是電費(fèi)是共同產(chǎn)生的，實(shí)務(wù)中，如何解決？進(jìn)項(xiàng)稅如何解決？發(fā)票如何解決？

131****6785| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/03 14:22
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2023 10/03 14:30
廖君老師
2023 10/03 14:35
您好，實(shí)務(wù)中就是分割單或轉(zhuǎn)售，轉(zhuǎn)售才能雙方都抵扣進(jìn)項(xiàng) 1.A公司沒(méi)有食堂，C公司有食堂，A公司的員工去C公司食堂就餐，A公司和C公司可以簽訂一個(gè)共建食堂協(xié)議，平時(shí)食堂的食材由C負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)并取得抬頭為C公司的發(fā)票或收據(jù)，月末，由C公司制作食堂費(fèi)用分割單（一式兩份），C公司分別向A公司收取食堂費(fèi)用，A公司憑食堂費(fèi)用分割單與支付憑證在職工福利費(fèi)科目列支食堂費(fèi)用；C公司在沖減了A公司的費(fèi)用后，用職工福利費(fèi)科目列支。 注意：分割單不可以作為增值稅的抵扣憑證抵扣增值稅！ 2.1、 如果承租方和出租方都是一般納稅人，建議不用分割單，直接讓出租方轉(zhuǎn)售，開(kāi)具相應(yīng)部分的增值稅專用發(fā)票，承租方進(jìn)行抵扣。如電費(fèi)進(jìn)行轉(zhuǎn)售，這樣雙方都能相當(dāng)?shù)挚圻M(jìn)項(xiàng)稅。 2.2如果承租方是小規(guī)模納稅人，其采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，可以直接用分割單形式處理。
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