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.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年5月外購了一批煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價款為380000元,本月生產(chǎn)卷煙領用了部分煙絲,生產(chǎn)的卷煙對外銷售取得不含增值稅銷售額為640000元,數(shù)量為20標準箱。期初庫存的外購煙絲成本為26000元,期末庫存煙絲成本為78000元。已知煙絲的消費稅稅率為30%,該類型卷煙的消費稅稅率為56%加150元/標準箱。要求:計算該廠本月應繳納的消費稅稅額。

m062650218| 提問時間:2023 10/01 20:06
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師
您好,當月可以抵扣消費稅的計算是 (26000+380000-78000)*30%=98400 銷售應交消費稅的計算是 640000*56%+20*150=361400 應交消費稅361400-98400=263000
2023 10/01 20:08
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