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這里為什么不是按175%抵扣，而是75%

最瘦的胖子| 提問時(shí)間：2023 08/23 19:16
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wu老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 因?yàn)闊o形資產(chǎn)的正常攤銷，已經(jīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)前扣掉了?，F(xiàn)在稅法允許按175%攤銷，所以可以在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，再抵扣75%，也就是再多抵扣800/(10*12) *6*75%. 同理，費(fèi)用化的也是一樣。費(fèi)用化的部分已經(jīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)前扣掉了。現(xiàn)在稅法允許按175%加計(jì)扣除，所以可以在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，再多抵扣費(fèi)用的部分*75%,也就是400*75%
2023 08/23 19:20
最瘦的胖子
2023 08/24 14:22
老師我覺得這道題解釋的不對(duì)。這個(gè)部分的800對(duì)應(yīng)的75%，是不是應(yīng)該是沒有形成資產(chǎn)前的，因?yàn)橹挥行纬少Y產(chǎn)才按175%
wu老師
2023 08/24 14:53
你好，你沒理解。自行研發(fā)，形成資產(chǎn)的，可以按照175%攤銷。未形成的，加計(jì)75%扣除。因?yàn)樵儆?jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)的時(shí)候，費(fèi)用化的和無形資產(chǎn)按照賬面價(jià)值的攤銷，已經(jīng)扣了?，F(xiàn)在只要把稅法允許加計(jì)扣除的再扣掉就好了。
最瘦的胖子
2023 08/24 16:36
最后也就是都加扣75%是嗎
wu老師
2023 08/24 16:37
是啊 不管形成資產(chǎn)還是不形成資產(chǎn)，都是比原有基礎(chǔ)多75%，不過加法有點(diǎn)區(qū)別。 費(fèi)用化，叫做加計(jì)扣除75% 資產(chǎn)化，叫做按照175%攤銷。175%-100%=75%
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