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問題已解決
標記的三個分錄怎么理解？
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被投資單位 個別報表角度
借：資產(chǎn)減值損益 35
貸：存貨跌價準備 35
因為從集團角度沒有減值，那么沖回分錄：
借：存貨 35
貸:資產(chǎn)減值損失 35
2023 08/03 15:50
韓冰 
2023 08/03 15:51
后兩個呢？
一休哥哥老師 
2023 08/03 15:56
個別報表角度因為計提減值了
所以賬面小于計稅 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=35*0.25
合并角度 和存貨跌價一樣都 沖回遞延所得稅資產(chǎn)35*0.25也就是 負 35*0.25
上面的
借:營業(yè)收人250
貸:營業(yè)成本205
存貨45
產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)45*0.25
那么綜合起來 遞延所得稅資產(chǎn)=（45-35）*0.25
韓冰
2023 08/03 15:58
最后一個呢
一休哥哥老師
2023 08/03 16:02
看看左后四個分錄影響的損益金額
=45-35-2.5=7.5
然后您就還原少數(shù)股東損益
借：少數(shù)股東權益 7.5*20%（少數(shù)股東持股不利）
貸：少數(shù)股東損益1.5
一休哥哥老師
2023 08/03 16:02
看看上面的四個分錄影響的損益金額
=45-35-2.5=7.5
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