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借:庫(kù)存現(xiàn)金360000 貸:吸收存款——個(gè)人活期存款——定活兩便儲(chǔ)蓄存款崔佳360000 (2)編制每月月末計(jì)提利息和每月15日支取利息的會(huì)計(jì)分錄。1)20x1年1月31日，計(jì)提利息。 利息=360000x17x3.1%÷360=527(元) 借:利息支出一一定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 527 貸:應(yīng)付利息一一定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息--崔佳 527 2)20x1年2月15日，支取利息。 利息總額=360000x1x31%=11160(元)每次取息額=11160÷12=930(元)利息稅=930x5%=46.50(元) 借:應(yīng)付利息一一定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息--崔佳 930 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 883.50 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交代扣利息稅 46.50 3)20x1年2月28日(年29日)，計(jì)提利息。利息=360000x1x3.1%÷12=930(元) 借:利息支出一一定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 930 貸:應(yīng)付利息-一定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息--崔佳 930 以后每月計(jì)提利息和支取利息的會(huì)計(jì)分錄略。 (3)編制該儲(chǔ)戶(hù)辦理到期支取的會(huì)計(jì)分錄。1)20x2年1月15日，補(bǔ)提利息。到期利息=11160(元) 已提利息=(527+930x11)=10757(元) 補(bǔ)提利息=11160-10757=403(元) 借:利息支出--定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 403 貸:應(yīng)付利息--定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息--崔佳 403 )20x2年1月15日，支付本金和剩余利息。 借:吸收存款--定期儲(chǔ)蓄存款--存本取息Xx人 360000 應(yīng)付利息--定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息--崔佳 930 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 36088350 借:吸收存款--定期儲(chǔ)蓄存款--存本取息Xx人 360000 應(yīng)付利息--定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息--崔佳 930 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 36088350 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交代扣利息稅 46.50 (4)編制該儲(chǔ)戶(hù)全部提前支取的會(huì)計(jì)分錄。1)20x1年9月19日，沖銷(xiāo)已支付的利息。已支付的利息=930x8=7440(元) 借:庫(kù)存現(xiàn)金 7 068 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交代扣利息稅 372 貸:應(yīng)付利息--定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息--崔佳 7 440 )20x1年9月19日，沖銷(xiāo)全部提前支取應(yīng)付利息與已提利息的差額。 全部提前支取應(yīng)付利息=360000x8x0.5%÷12+360000x4x0.5%÷360 =1200+20=1220(元) 利息稅利息稅=1220x5%=61(元) 已提利息=(527+930x7)=7037(元) 沖銷(xiāo)利息=7037-1220=5817(元) 借:應(yīng)付利息--定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息--崔佳 5817 貸:利息支出--定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 5 817 20x1年9月19日，支付全部提前支取本息。 借:吸收存款--定期儲(chǔ)蓄存款--存本取息崔佳 360000 應(yīng)付利息--定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息-崔佳 1 220 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 361 159 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交代扣利息稅 61 柜員應(yīng)支付給存款人的現(xiàn)金為361159-7068=354091(元)。