問(wèn)題已解決

老師，這道題我不理解怎么做？可以講解下嗎

m53612668| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/22 17:39
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wu老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 企業(yè)以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬金額以公允價(jià)值計(jì)量，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，產(chǎn)品按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，但要根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定， 視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 外購(gòu)商品發(fā)放給職工作為福利，應(yīng)當(dāng)將交納的增值稅進(jìn) 項(xiàng)稅額計(jì)入成本費(fèi)用。 筆記本電腦的售價(jià)總額=14 000 x170 +14 000 x30 =2 380 000 +420 000=2 800 000 (元) 筆記本電腦的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=170 X14 000 x 13%+30 X14 000 x 13%= 309 040+54 600 =363 640 借 生產(chǎn)成本 2 689 400 ? ? 管理費(fèi)用 474 600 貸 應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利? 3164 000 借?應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利? 3164 000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?2 800 000? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅363 640 借主要營(yíng)業(yè)成本 2000 000 貸庫(kù)存商品??2000 000
2023 06/22 18:07
wu老師
2023 06/22 18:12
手機(jī)的售價(jià)總額=170 x 1 000 %2b30 x1 000 = 170 000 %2b30 000 =200 000 手機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額=170x1 000 x 13% %2b30 x1 000 x 13% =22 100 %2b3 900=26 000 借：生產(chǎn)成本 192 100 管理費(fèi)用 33 900 貸：應(yīng)付職工薪酬 非貨幣性福利 226 000 借：庫(kù)存商品 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額 26 000 貸：銀行存款 226 000 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 226 000 貸：庫(kù)存商品 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 26 000
m53612668
2023 06/23 10:32
老師，每個(gè)借貸后面的數(shù)，是怎么計(jì)算出來(lái)的？
wu老師
2023 06/23 10:43
借 生產(chǎn)成本 2 689 400? （14 000 x170+170 X14 000 x 13%） ? ? 管理費(fèi)用 474 600? ?（30 X14 000 +30 X14 000 x 13%） 貸 應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利? 3164 000 借?應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利? 3164 000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?2 800 000 （200*14000） ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅363 640 借主要營(yíng)業(yè)成本 2000 000（200*10000） 貸庫(kù)存商品??2000 000 手機(jī) 借：生產(chǎn)成本 192 100? （170x1 000 +170x1 000 x 13% ） 管理費(fèi)用 33 900? ? ?（30 x1 000 +30 x1 000 x 13%） 貸：應(yīng)付職工薪酬 非貨幣性福利 226 000 借：庫(kù)存商品 200 000 （200*1000） 應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額 26 000 貸：銀行存款 226 000 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 226 000 貸：庫(kù)存商品 200 000? ?（200*1000） 應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 26 000
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