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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
25日，分期付款購(gòu)人生產(chǎn)線。設(shè)備價(jià)款180.00萬(wàn)元，承租人一次付清53.40萬(wàn)元，另付運(yùn)輸費(fèi)用3575.00元，剩余款項(xiàng)分5年于每年3月25日平均支付。租賃合同規(guī)定，承租人擔(dān)保16.00萬(wàn)元，承租人的第三方擔(dān)保4.00萬(wàn)元。出租人的第三方擔(dān)保2.00萬(wàn)元。租賃期初承租方預(yù)估租賃期滿時(shí)，該項(xiàng)租賃設(shè)備的公允價(jià)值為10.00萬(wàn)元。取得增值稅專票，金額23.4萬(wàn)元?！菊郜F(xiàn)率為8%，(PIA，8%，5)=3.9927，(P/F，8%，5)=0.6806】 分錄怎樣做？ 要不要先比較，擔(dān)保余額是20萬(wàn)元，但是實(shí)際公允價(jià)值為10萬(wàn)元，因此承租人未擔(dān)保金額是10萬(wàn)元，增加未來(lái)付的錢。
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購(gòu)入固定資產(chǎn)53.4+(180-53.4)/5*3.9927+0.3575借：固定資產(chǎn)53.4+(180-53.4)/5*3.9927+0.3575=154.8527未確認(rèn)融資費(fèi)用126.6+53.7575-154.8527=25.5048貸：銀行存款53.4+0.3575=53.7575長(zhǎng)期應(yīng)付款180-53.4=126.6
2023 06/19 13:14
你們 
2023 06/19 14:12
增值稅23.4可以抵扣，不要寫上嗎？借方不是使用權(quán)資產(chǎn)嗎？要不要用到租賃負(fù)債？
你們
2023 06/19 14:16
使用權(quán)資產(chǎn)1569428 53.4+（203.4-53.4）/5×3.9927+0.3575-23.4+10×0.6806＝156.9428
羅雯老師 
2023 06/19 14:28
借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)23.4
貸:銀行存款23.4
你們
2023 06/19 14:48
為什么沒(méi)有用使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債？
羅雯老師
2023 06/19 14:54
按照老準(zhǔn)則，對(duì)于承租人需要區(qū)分融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，按照新準(zhǔn)則，對(duì)于承租人，不用區(qū)分融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，都是按照融資租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確認(rèn)“使用權(quán)資產(chǎn)”。但是實(shí)務(wù)中，由于地區(qū)政策不一直，融資租賃有些還是繼續(xù)使用老準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)，如果需要用到新準(zhǔn)則的使用權(quán)資產(chǎn)科目，也會(huì)涉及到租賃負(fù)債科目。
你們
2023 06/19 15:29
擔(dān)保為什么不需要折現(xiàn)？
羅雯老師
2023 06/19 15:33
因?yàn)閾?dān)保是現(xiàn)在支付的，所以不需要折現(xiàn)。
你們
2023 06/19 15:39
增值稅是按原值180萬(wàn)的，計(jì)算固定資產(chǎn)的時(shí)候需要扣除嗎？
你們
2023 06/19 15:41
還有擔(dān)保的金額怎樣做賬，要不要加入固定資產(chǎn)里？
羅雯老師
2023 06/19 15:46
需要扣除增值書入賬固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。擔(dān)保單獨(dú)入賬
、企業(yè)發(fā)生擔(dān)保費(fèi)時(shí)：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——擔(dān)保費(fèi)
貸：銀行存款
你們
2023 06/19 16:00
借：使用權(quán)資產(chǎn)53.40+0.3575＋ 25.32*3.9927+（16+4+2）*0.6806－23.4=146.4275
你們
2023 06/19 16:10
之前老師給的說(shuō)法怎么不一樣??？
羅雯老師
2023 06/19 16:10
你的公式這邊看著是亂碼的
你們
2023 06/19 16:11
實(shí)際公允價(jià)值10萬(wàn)元是用不上的信息嗎？
你們
2023 06/19 16:11
實(shí)際公允價(jià)值10萬(wàn)元是用不上的信息嗎？
羅雯老師
2023 06/19 16:32
實(shí)際公允價(jià)值10萬(wàn)元是殘值收入，看最后是給承租方還是出租方。如果歸出租房，租金還需要用身設(shè)備原價(jià)-殘值收入。如果是承租方，設(shè)備原價(jià)就不需要-殘值收入
羅雯老師
2023 06/19 16:33
（ 1 ） 預(yù)計(jì)殘值歸出租人所有 ：
每年金 = [ 設(shè)備原價(jià)一殘值 x (P/F, i ，n） /??(P/A ， i ， n ）
（ 2 ） 殘值歸承租人所有 ：
每年租全 = 租賃設(shè)各 ／ (P/A ， i ， n ）
羅雯老師
2023 06/19 16:34
所以這個(gè)要看殘值收入歸何方
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