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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師你好、遞延所得稅這塊分錄分不清啥時(shí)候在借、啥時(shí)候在貸 比如這里、為啥遞延所得稅負(fù)債在貸方
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同學(xué)你好，遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，如果是增加的話，就在貸方，相反如果是轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，他科目就在借方，本題是產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以在貸方哈。
2023 06/16 10:48
最瘦的胖子 
2023 06/16 11:03
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性就說(shuō)明是遞延所得稅負(fù)債增加嗎
最瘦的胖子
2023 06/16 11:03
我這塊不是很清楚 就是我不知道什么時(shí)候增加什么時(shí)間減少
鋒利老師 
2023 06/16 13:09
是的同學(xué)，就比如本題，是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅所得額差異就是產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，假如說(shuō)下期末又比較賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者差異比本期小了，就說(shuō)明需要轉(zhuǎn)回了，那遞延所得稅負(fù)債就是在借方了，要連續(xù)看，這樣可以理解嗎？
鋒利老師
2023 06/16 13:12
比如本年末某固定資產(chǎn)賬面價(jià)值1000.計(jì)稅基礎(chǔ)800.那此時(shí)產(chǎn)生200*0.25=50的遞延所得稅負(fù)債，就在貸方記錄，到了下年末，該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)總差異變成了150.對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債就是150*0.25=37.5.那就代表遞延所得稅負(fù)債減少了12.5，就是要轉(zhuǎn)回，從借方減少遞延所得稅負(fù)債12.5即可，這樣結(jié)果就成了37.5。
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