免費(fèi)問答

你好 5-1 （1）向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元扣除限額=500*8%=40萬元，調(diào)增500*10%-40=10萬 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元扣除限額=5000*0.5%=25萬元,且應(yīng)小于50*60%=30萬元，調(diào)增所得額=50-25=25萬元 （3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)100萬元扣除限額=5000*15%=750萬元 （4）全年發(fā)生公益性捐贈(zèng)40萬元扣除限額=100*12%=12萬元，調(diào)增所得額=40-12=28萬元 （5）營業(yè)外支出的稅務(wù)罰款為7萬元，調(diào)增所得額=7萬元 ? ? 應(yīng)納稅所得額=100+10+25+28+7=170萬元，應(yīng)納所得稅=170*25%=42.5萬元 5-2 費(fèi)用化的金額=400萬，允許100%加計(jì)扣除，所以會(huì)調(diào)減應(yīng)納稅所得額400萬；資本化的1600萬，按照無形資產(chǎn)成本200%攤銷，所以會(huì)調(diào)減1600萬的無形資產(chǎn)當(dāng)年的攤銷金額。 5-3 公益性捐贈(zèng)扣除限額=1000*12%=120萬，不用調(diào)整 （2）費(fèi)用化的研發(fā)支出，加計(jì)100%扣除，調(diào)減1000萬，永久性差異 （3）交易性金融資產(chǎn)公允變動(dòng)不用交稅，處置才交，調(diào)減250，遞延所得稅負(fù)債 （4）政府罰款不允許扣除，調(diào)增200，永久性差異 （5）存貨跌價(jià)不允許扣除，發(fā)生才扣除，調(diào)增500，遞延所得稅資產(chǎn) （6）固定資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，調(diào)增120，遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤+-永久性差異）*稅率=（1000-1000+200）*25%=50 應(yīng)交企業(yè)所得稅額=（1000-1000-250+200+500+120）*25%=142.5 借 所得稅費(fèi)用 50 ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)? ?155 ? ? 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 142.5 ? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債? ?62.5