問(wèn)題已解決

其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)40，為啥合并報(bào)表中調(diào)整到權(quán)益法時(shí)分錄是用30*持股比例60%，而不是用40*60%

m834610018| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/10 21:43
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文妮老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，你這個(gè)題不全，看不出來(lái)問(wèn)題，能拍一下整個(gè)題嗎？
2023 06/10 22:08
m834610018
2023 06/10 22:29
資料一：20年初，甲定向增發(fā)普通股2000萬(wàn)股從非關(guān)聯(lián)方得乙公司60%的有表決權(quán)股份，面值1元/股，公允價(jià)值每股7元。乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為22000萬(wàn)元，其中股本14000萬(wàn)元，資本公積5000萬(wàn)元，盈余公積1000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)2000萬(wàn)元，除一賬面價(jià)值400萬(wàn)元、公允價(jià)值600萬(wàn)元行政管理用 A 無(wú)形資產(chǎn)外其他一致。資料二A尚可用5年，凈殘值0.直線攤銷，計(jì)稅基礎(chǔ)與乙個(gè)報(bào)賬面價(jià)值同
m834610018
2023 06/10 22:31
所得稅率25%，編制年末合并財(cái)報(bào)和抵消分錄
文妮老師
2023 06/10 22:46
同學(xué)你好，那個(gè)40是調(diào)整的無(wú)形資產(chǎn)公不等于賬，（600-400）/5
m834610018
2023 06/10 22:53
老師我問(wèn)得是借：長(zhǎng)投18貸其他綜合收益18這個(gè)分錄，它是用30*60%得出來(lái)的，可是其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)是從500到540，變動(dòng)了40啊，怎么出來(lái)的30*60%呢？?jī)衾麧?rùn)調(diào)整那個(gè)我明白
m834610018
2023 06/10 22:57
總共四個(gè)資料，圖片一是資料三四，追問(wèn)中補(bǔ)充了資料一二，題目有點(diǎn)多，拍照大小有限制，不能上傳，分批發(fā)送
文妮老師
2023 06/11 10:51
同學(xué)，是同樣的要考慮稅費(fèi)。凈利潤(rùn)，是扣除稅以后的數(shù)哦。要保持一致
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