免費(fèi)問(wèn)答

1、行政罰沒(méi)不得稅前扣除 永久性差異 調(diào)增10萬(wàn)元； 2、國(guó)稅利息免稅 永久性差異 調(diào)減6萬(wàn)元； 3、交易金融資產(chǎn)的公允價(jià)值是需要處置時(shí)納稅 賬面價(jià)值230 計(jì)稅基礎(chǔ) 200 已納稅暫時(shí)性差異30萬(wàn)元 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=30*25%=7.5萬(wàn)元

4、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200-200/10*4=120萬(wàn)元 固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/5=160萬(wàn)元 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 未來(lái)少交稅 可抵扣暫時(shí)性差異 160-120=40萬(wàn)元 遞延所得稅負(fù)債=40*25%=10萬(wàn)元

5、無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=300-300/5*12*6=270 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=300-600/5/12*6=240萬(wàn)元 形成的差異30萬(wàn)元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但是這個(gè)差異不確認(rèn)所得稅費(fèi)用了。直接調(diào)減

預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=5+3-2.5=5.5萬(wàn)元 預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=5.5-5.5=0萬(wàn)元 可抵扣暫時(shí)性差異5.5萬(wàn)元 遞延所得稅負(fù)債=1.375萬(wàn)元

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=30萬(wàn)元 可抵扣暫時(shí)性差異=40+5.5=45.5萬(wàn)元

預(yù)計(jì)負(fù)債 年初5萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)期初余額=5*25%=1.25萬(wàn)元 本年度預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=5+3-2.5=5.5萬(wàn)元 預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=5.5-5.5=0萬(wàn)元 可抵扣暫時(shí)性差異=5.5 萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=（5.5-5）*25%=0.125萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（100+10-6-30+40-30+0.5）*25%=21.125萬(wàn)元 遞延所得稅費(fèi)用=7.5-10-0.125=-2.625萬(wàn)元 借：遞延所得稅資產(chǎn) 10.125 所得稅費(fèi)用 18.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 7.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 21.125

好的理解，不過(guò)研究費(fèi)用那個(gè)100沒(méi)有資本化是不是直接加計(jì)扣除費(fèi)用

好的理解，不過(guò)研究費(fèi)用那個(gè)100沒(méi)有資本化是不是直接加計(jì)扣除費(fèi)用

好的理解，不過(guò)研究費(fèi)用那個(gè)100沒(méi)有資本化是不是直接加計(jì)扣除費(fèi)用

好的理解，不過(guò)研究費(fèi)用那個(gè)100沒(méi)有資本化是不是直接加計(jì)扣除費(fèi)用

如果研究費(fèi)用100萬(wàn)沒(méi)有資本化直接按照100*100%加計(jì)扣除就行，不確認(rèn)遞延所得稅