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老師，那怎么降低應(yīng)收賬款的比重

那怎么降低應(yīng)收賬款的比重呢

加快應(yīng)收賬款，按合同來

??？老師能詳細(xì)說一下嗎

老師能詳細(xì)的說一下嗎

老師可以詳細(xì)的說一下嗎

老師可以詳細(xì)的講一下嗎

　企業(yè)想要降低應(yīng)收賬款，首先得健全應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款的管理制度，然后在強化客戶信譽度的評估管理工作，最后加強應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的催收責(zé)任制度。 　　1.健全應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款管理制度 　　就加強企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理和監(jiān)控，建立健全企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款管理制度，切實解決企業(yè)間的賬款和企業(yè)內(nèi)部欠款回收問題，根據(jù)有關(guān)政策，結(jié)合自己的體會，從以下幾個方面提出一些建議： 　　(1)建立應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款臺賬管理制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照客戶設(shè)立應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款臺賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、余額及每筆賬齡等財務(wù)信息。 　　(2)實行終身負(fù)責(zé)制。對應(yīng)收賬款實行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，無論責(zé)任人是否調(diào)離該企業(yè)，都要追究其責(zé)任。同時對相關(guān)人員的責(zé)任進行明確界定，并作為業(yè)績考核的依據(jù)。 　　(3)加強內(nèi)部牽制制度。按財務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，企業(yè)在財務(wù)部下設(shè)應(yīng)收款監(jiān)察小組，并由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加，由財務(wù)負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)專職會計人員，負(fù)責(zé)對營銷進行核算和監(jiān)控，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，對每一筆應(yīng)收賬款都進行分析核算，保證應(yīng)收賬款筆筆相符，規(guī)范經(jīng)營環(huán)節(jié)和操作程序，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化、規(guī)范化，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。 　　(4)改進內(nèi)部核算辦法。針對不同的銷售業(yè)務(wù)，如公司與購貨經(jīng)銷商直接的銷售業(yè)務(wù)、辦事處及銷售網(wǎng)點的銷售業(yè)務(wù)、產(chǎn)品退貨等，分別采取不同的核算方法與程序加以區(qū)分。 　　(5)建立應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款年度清查制度。每年年終時，有專人全面清查應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款項，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。依筆者經(jīng)驗，對其他應(yīng)收款應(yīng)及早清理， 執(zhí)行前賬不清、后賬不借、一筆業(yè)務(wù)一清的規(guī)定。 　　(6)建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對應(yīng)收賬款在分期付款或賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度。對其他應(yīng)收款要嚴(yán)格控制借出金額，認(rèn)真核定備用金，及時收回代企業(yè)內(nèi)部職工墊付的一切款項。努力形成一整套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的事前評估、事中監(jiān)督、事后控制程序。 　　2.強化客戶信譽度的評估管理 　　企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理工作中有些方面做得不夠，如對用戶信用狀況的分析、顧客的背景了解以及賬齡分析表的編制等方面都存在著嚴(yán)重不足。具體可從以下幾方面加以改善： 　　(1)檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆分期付款或賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。 　　(2)掌握用戶超過信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動態(tài)，以便及時采取措施，提醒用戶盡快付款。(3)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，觀察流動資金是否處于正常水平。企業(yè)可通過該項指標(biāo)與以前實際、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比，來評價應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。 　　(4)定期編制賬齡分析表。結(jié)合年終清查，檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù)，企業(yè)對應(yīng)收賬款收回情況的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行。據(jù)此了解有多少欠款尚在信用期內(nèi)，有多少欠款已超過信用期。對未超出信用期的應(yīng)收賬款要及時監(jiān)督，避免造成壞賬。年終清查時，如有大部分應(yīng)收賬款超期，企業(yè)就應(yīng)檢查其信用政策的使用是否得當(dāng)。而對于其他應(yīng)收款來說，由于債務(wù)人為本企業(yè)內(nèi)部職工，報賬與收回欠款相對容易，也易于監(jiān)控，不必納入信譽度評估管理。 　　3.加強應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的催收責(zé)任制度 　　無論組織和管理模式如何嚴(yán)密，也有出現(xiàn)漏洞的時候。當(dāng)應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款不可避免地發(fā)生時，有效的收款工作和主管人員的責(zé)任心就顯得尤其重要。概括起來主要有以下幾個方面： 　　(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法理財，對到期的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)及時提醒客戶依約付款。 　　(2)對逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取多種恰當(dāng)?shù)姆绞酱呤铡８鶕?jù)款項及金額大小，可采取信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律等方法，在采取法律行動前應(yīng)考慮成本效益問題。對造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部以恰當(dāng)?shù)姆绞浇o以警示，并讓其接受員工的監(jiān)督。 　　(3)確定合理的追款策略。如客戶屬于一時資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)努力可改善經(jīng)營環(huán)境者，企業(yè)可暫緩收款，幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款。 　　(4)對逾期金額較大的企業(yè)，經(jīng)協(xié)商不能收回欠款的，則應(yīng)及時向法院起訴，通過訴訟方式解決。目前，從******人民法院到基層法院都非常重視執(zhí)行工作，特別是對難案、硬案、久案又加大了執(zhí)行力度，使債權(quán)人的權(quán)益有了保障。 　　(5)對其他應(yīng)收款的催收，則采取扣個人工資清欠、內(nèi)部通報批評等，對情況較嚴(yán)重的可按企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度處罰。個人拖欠特別嚴(yán)重的也可訴諸法律，以便挽回企業(yè)經(jīng)濟損失。