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老師，具體怎么做呢？

要求是企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，以上固定資產(chǎn)均不考慮凈殘值。依據(jù)稅法，尋找最優(yōu)方案，計(jì)算2023年企業(yè)應(yīng)該繳納的所得稅。 固定資產(chǎn)不能一次性加速折舊扣除的，加速折舊方法選擇縮短折舊年限法。

答案：企業(yè)2023年應(yīng)繳納的所得稅為： (1) 應(yīng)納所得稅額=450×25%=1125（萬元） (2) 抵減應(yīng)納所得稅額的項(xiàng)目=900×25%×30%+117×25%×20%+600×17%×30%=657.5（萬元） (3) 應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=1125-657.5=345.5（萬元） 其中抵減應(yīng)納所得稅額的項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)退所得稅的原因?yàn)椋?1)、電腦采用直線法按3年計(jì)提折舊：450×25%×50%+[（4.5-0.585）÷3×（1-25%）]×1/（1+3%）×（1-20%）×50%≈276（萬元）(2)、倉庫采用直線法按25年計(jì)提折舊：[（1000-90）÷25÷12×（1-25%）]×1/（1+25%）×[（1-25%）]×90%≈334.3（萬元）(3)、A設(shè)備采用直線法按10年計(jì)提折舊：[（90-78）÷10÷12×（1-25%）]×1/（1+25%）×[（1-25%）]×90%≈310.8（萬元）(4)、安全生產(chǎn)設(shè)備采用直線法按10年計(jì)提折舊：[（600-78）÷10÷12×（1-25%）]×1/（1+25%）×[（1-25%）]×90%≈297.2（萬元） 因此，企業(yè)2023年應(yīng)該繳納的所得稅為345.5萬元。

根據(jù)題目所述，假設(shè)企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，以上固定資產(chǎn)均不考慮凈殘值。固定資產(chǎn)不能一次性加速折舊扣除的，加速折舊方法選擇縮短折舊年限法。 假設(shè)電腦采用直線法按3年計(jì)提折舊，則： 第一年： 會(huì)計(jì)利潤總額：450萬元 增值稅銷項(xiàng)稅額：4.5萬元 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：0.585萬元 固定資產(chǎn)原值：10×4500=45000（元） 每年的折舊費(fèi)用：45000÷3=15000（元） 每年應(yīng)交企業(yè)所得稅：15000×25%=375（萬元） 第二年： 會(huì)計(jì)利潤總額：450-4.5-0.585=443.5萬元 增值稅銷項(xiàng)稅額：4.5萬元 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：0.585萬元 固定資產(chǎn)原值：9×4500=40500（元） 每年的折舊費(fèi)用：40500÷3=15750（元） 每年應(yīng)交企業(yè)所得稅：15750×25%=375（萬元） 第三年： 會(huì)計(jì)利潤總額：443.5-4.5-0.585=439.8萬元 增值稅銷項(xiàng)稅額：4.5萬元 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：0.585萬元 固定資產(chǎn)原值：8×4500=36000（元） 每年的折舊費(fèi)用：36000÷3=12000（元） 每年應(yīng)交企業(yè)所得稅：12000×25%=3000（萬元）