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同學(xué)，你好，你是問遞延所得稅那里吧 企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)在按照規(guī)定確定入賬價值以后，應(yīng)按照稅法規(guī)定的入賬價值與適用的所得稅稅率計算所得稅，作為遞延所得稅負債，固定資產(chǎn)入賬價值與遞延所得稅負債之間的差額計入當(dāng)期損益，通過營業(yè)外收入科目進行核算。 簡單來說就是，接受捐贈固定資產(chǎn)，對于我們來說是一項所得，是要計算繳納所得稅的，先記了遞延所得稅負債，后續(xù)再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅，再真正交稅。