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甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2019年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元,提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。  (2)繳納增值稅180萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元,房產(chǎn)稅25萬(wàn)元,預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。 (4)支付殘疾職工工資14萬(wàn)元,新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備,價(jià)值35萬(wàn)元,購(gòu)置一臺(tái)《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備,投資額60萬(wàn)元,購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。 要求:根據(jù)以上資料計(jì)算甲電子設(shè)備應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

m7616613566| 提問(wèn)時(shí)間:2023 04/24 19:56
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職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
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2023 04/24 20:00
小默老師
2023 04/24 21:13
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為50*0.6=30和(2000+500)*0.5%=12.5較小的,可扣除12.5 計(jì)算甲電子設(shè)備應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(2000+500+3000+15-18-25-12.5-14*2-19*1.75-35)*25%-60*10%
小默老師
2023 04/24 21:14
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為50*0.6=30和(2000+500)*0.5%=12.5較小的,可扣除12.5 計(jì)算甲電子設(shè)備應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(2000+500+3000+15-18-25-12.5-14*2-19*1.75-35)*25%-60*10%-43
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