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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
資料：甲公司于2016年12月31日從乙公司租入一臺(tái)全新管理用設(shè)備，租賃合同的主要條款如下： （1）租賃期開(kāi)始日：2017年1月1日。 （2）租賃期限：2017年1月1日至2018年12月31日。租賃期滿后甲公司可以優(yōu)惠購(gòu)買該設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為13萬(wàn)元，估計(jì)轉(zhuǎn)讓日的公允價(jià)值為300萬(wàn)元。 （3）租金總額：2000萬(wàn)元。 （4）租金支付方式：2017年年末支付租金1000萬(wàn)元，租賃期滿時(shí)支付租金1000萬(wàn)元。租賃開(kāi)始日該設(shè)備公允價(jià)值為1800萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，直線法折舊。 假設(shè)該租賃的內(nèi)含報(bào)酬率為6%。假定不考慮在租賃過(guò)程中發(fā)生的其他相關(guān)稅費(fèi)。 要求：按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定分別對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
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2023 04/17 17:11
貳馬老師 
2023 04/17 17:24
因?yàn)樵擃}中家公司很有可能會(huì)行使購(gòu)買權(quán)，所以按融資租賃處理：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)? ? 300
? ? ? ?未確認(rèn)融資費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1700
? ? ? ?貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款? ?2000
貳馬老師
2023 04/17 17:27
因?yàn)樵擃}中家公司很有可能會(huì)行使購(gòu)買權(quán)，所以按融資租賃處理：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)? ?1800（以租賃開(kāi)始日的公允價(jià)值為準(zhǔn)）
? ? ? ?未確認(rèn)融資費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?200
? ? ? ?貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款? ?2000
m5989_97368 
2023 04/17 17:30
小企業(yè)怎么處理
m5989_97368
2023 04/17 17:30
小企業(yè)怎么處理
貳馬老師
2023 04/17 17:31
未確認(rèn)融資費(fèi)用第一期的攤銷額=（2000-200）*6%=108（元）
未確認(rèn)融資費(fèi)用第二期的攤銷額=200-108=92（元）
2017年末：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款? ? ?1000
? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1000
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ?108
? ? 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用? ?108
第一年折舊=（1800-5）/3*11/12=548.47（元）
借：管理費(fèi)用? ? ? ? ? ? 548.47
? ? 貸：累計(jì)折舊? ? ? ? 548.47
m5989_97368
2023 04/17 17:32
它說(shuō)分別對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，分別呀
貳馬老師
2023 04/17 17:33
親，小企業(yè)也是這么處理的
貳馬老師
2023 04/17 17:34
題目里的分別是指，對(duì)上面的幾個(gè)業(yè)務(wù)分別進(jìn)行處理，不是說(shuō)兩個(gè)準(zhǔn)則不同處理的意思
m5989_97368
2023 04/17 17:36
老師，您回復(fù)了三個(gè)答案，我不知道該寫(xiě)哪個(gè)答案
貳馬老師
2023 04/17 17:39
不好意思，剛才去細(xì)研究了一下，發(fā)現(xiàn)小企業(yè)準(zhǔn)則是不確認(rèn)“未確認(rèn)融資費(fèi)用“的，按租賃付款額直接計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，那剛開(kāi)始的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)? ? 2000
? ? ? ?貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款? ?2000
后續(xù)的折舊金額也不同。實(shí)在不好意思！
貳馬老師
2023 04/17 17:41
我重新寫(xiě)一下對(duì)應(yīng)的分錄給您：
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)? ? 1800
? ? ? ?未確認(rèn)融資費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 200
? ? ? ?貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款? ?2000
未確認(rèn)融資費(fèi)用第一期的攤銷額=（2000-200）*6%=108（元）
未確認(rèn)融資費(fèi)用第二期的攤銷額=200-108=92（元）
2017年末：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款? ? ?1000
? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1000
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ?108
? ? 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用? ?108
第一年折舊=（1800-5）/3*11/12=548.47（元）
借：管理費(fèi)用? ? ? ? ? ? 548.47
? ? 貸：累計(jì)折舊? ? ? ? 548.47
2018年末：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款? ? ?1000
? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1000
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? 92
? ??貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用? ? 92
借：管理費(fèi)用? ? ? ? ? ?（1800-5）/3=598.33
? ? 貸：累計(jì)折舊? ? ? ? ? ? ? ?598.33
貳馬老師
2023 04/17 17:45
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)? ? 2000
? ? ? ?貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款? ?2000
2017年末：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款? ? ?1000
? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1000
第一年折舊=（2000-5）/3*11/12=609.58（元）
借：管理費(fèi)用? ? ? ? ? ? 609.58
? ? 貸：累計(jì)折舊? ? ? ? 609.58
2018年末：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款? ? ?1000
? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1000
借：管理費(fèi)用? ? ? ? ? ?（2000-5）/3=665
? ? 貸：累計(jì)折舊? ? ? ? ? ? ? 665
行使購(gòu)買權(quán)：
借：固定資產(chǎn)? ? ? ?13
? ? 貸：銀行存款? ?13
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