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老師，我們是建筑行業(yè)，現(xiàn)在外地要開一個項目，稅務(wù)要怎么操作
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同學(xué)您好，一、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅
建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。
二、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳
建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機構(gòu)和項目部不進(jìn)行匯算清繳?？倷C構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時，由總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。
三、年度企業(yè)所得稅納稅申報表填報
最新A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第32行“本年累計實際已繳納的所得稅額”按下列方法填報:
填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的所得稅額。
“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”填報數(shù)額=本納稅年度月(季)度累計預(yù)繳的所得稅額(含總、分機構(gòu))+建筑企業(yè)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的所得稅額。
注意:跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，不要忘記了向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，否則會多繳稅。
2023 03/29 11:28
易 老師 
2023 03/29 11:28
甲建筑公司為一般納稅人，機構(gòu)所在地為上海。2019年5月承接北京市的一項目工程項目，2019年9月取得該項目的建筑服務(wù)價款15.45萬（含稅價），當(dāng)月支付給分包方乙公司分包款10萬（含稅價，乙公司為一般納稅人，提供的清包工程服務(wù)，未選擇簡易計稅。）
在本案例中，甲建筑公司應(yīng)該如何申報9月份增值稅呢？
首先，甲建筑公司應(yīng)在北京市工程所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅（15.45-10）/1.09*2%=1000元;
其次，甲建筑公司申報9月增值稅時，涉及到的分包扣除金額填入附表三，預(yù)繳金額填入附表四;
最后，主表中分別生成分包款的扣除金額和已預(yù)繳金額扣減應(yīng)納稅額，得出最后的應(yīng)納稅額。
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