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問(wèn)題已解決
注定模五綜1，老師，圖3中3個(gè)劃線部分的數(shù)字分別怎么來(lái)的？ 劃線1. 應(yīng)收賬款和信用減值損失的200？分別怎么算出來(lái)的?題中哪里可以看到相應(yīng)核算數(shù)字？ 劃線2，應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的1130？分別怎么算出來(lái)的?題中哪里可以看到相應(yīng)核算數(shù)字？ 劃線3，計(jì)算盈余公積的時(shí)候?yàn)槭裁床皇怯谜{(diào)整后的凈利潤(rùn)1760乘以10%?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1.應(yīng)收賬款評(píng)估減值200，在購(gòu)買日合并報(bào)表中的調(diào)整分錄為：
借：資本公積
貸：應(yīng)收賬款
在個(gè)別報(bào)表中應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值維持原賬面價(jià)值不變，不調(diào)整評(píng)估減值部分。當(dāng)期末應(yīng)收賬款按購(gòu)買日評(píng)估確認(rèn)的金額收回，評(píng)估確認(rèn)的壞賬已核銷時(shí)，個(gè)別報(bào)表中的處理為：
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
借：信用減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
但是站在合并報(bào)表角度，購(gòu)買日已經(jīng)確認(rèn)了該應(yīng)收賬款評(píng)估減值的金額，所以不存在壞賬的核銷，所以應(yīng)當(dāng)予以抵消即：
借：應(yīng)收賬款
貸：信用減值損失
2.售價(jià)為1000萬(wàn)元，增值稅率為13%，1000*（1+13%）
3.這里是抵銷子公司所有者權(quán)益，子公司計(jì)提自己的盈余公積就是按照賬面凈利潤(rùn)來(lái)計(jì)提的，而不是按照公允凈利潤(rùn)計(jì)提，所以不用調(diào)整后的凈利潤(rùn)。
2023 03/23 18:25
m8964_42568 
2023 03/23 22:20
1. 乙公司2022年調(diào)整后的凈利潤(rùn)=1800-240+200，其中240和200分別怎么得來(lái)的？
2. 劃線3，盈余公積按照子公司本身的凈利潤(rùn)1800提，但是未分配利潤(rùn) 8000+(1760-500)-180=9080，這里為什么要用調(diào)整后的凈利潤(rùn)1760? 而不是子公司自己本身的凈利潤(rùn)1800呢？
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