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問(wèn)題已解決
您好 老師我們母公司長(zhǎng)投賬面價(jià)值是30萬(wàn)，另外對(duì)子公司有未回收款項(xiàng)100萬(wàn)，資產(chǎn)負(fù)債表是子公司股本30萬(wàn)，未分配利潤(rùn)負(fù)80萬(wàn)，這種情況下合并財(cái)務(wù)報(bào)表怎么處理
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，工作中我們是這樣抵銷的，借：股本 30 貸：長(zhǎng)投 30 ，借：應(yīng)付（子公司賬上） 100 貸：應(yīng)收（母公司賬上） 100，提供的信息就是這些抵銷了，
2023 03/21 10:46
84784993 
2023 03/21 11:06
老師是這樣的，合并日的時(shí)候，借長(zhǎng)投30，貸股本30可以順利抵消，到了資產(chǎn)負(fù)債表日，按成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法對(duì)長(zhǎng)投賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，借投資收益30，貸長(zhǎng)期股權(quán)投資30，還有50的超額虧損不知道如何體現(xiàn)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上
廖君老師 
2023 03/21 11:12
您好，學(xué)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)時(shí)。對(duì)于超額虧損需要注意我們不是根據(jù)虧損情況按照母公司持股比例來(lái)沖的，而是按照成本法長(zhǎng)投的賬面價(jià)值沖減，抵減到0就行了，不能沖成負(fù)數(shù)。您是不是覺(jué)得這超的50也要體現(xiàn)啊
84784993
2023 03/21 11:26
那剩余的-50萬(wàn)未分配利潤(rùn)直接匯總進(jìn)合并數(shù)？
廖君老師
2023 03/21 11:29
您好，第1個(gè)分錄為啥不是借 股本? 貸? 長(zhǎng)投啊，不是母子公司的抵銷么，
廖君老師
2023 03/21 11:39
您好，剩余的-50萬(wàn)未分配利潤(rùn)直接匯總進(jìn)合并數(shù)，我覺(jué)得是這樣的，其實(shí)我們公司內(nèi)部合并報(bào)表我也是這么操作，不過(guò)我們不是上市公司就是提供給老板看的報(bào)表；
84784993
2023 03/21 11:42
資產(chǎn)負(fù)債表日需要把，成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整呀，借：長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸：投資收益/其他綜合收益/資本公積，因?yàn)閮衾麧?rùn)為負(fù)，所以借投資收益，貸長(zhǎng)期股權(quán)投資
廖君老師
2023 03/21 11:44
您好，那這個(gè)分錄是母公司個(gè)別報(bào)表里的吧，不是合并抵銷，我是不是理解錯(cuò)了
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