免費(fèi)問答

分公司將固定資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)至總機(jī)構(gòu)： 資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間的轉(zhuǎn)移，企業(yè)所得稅不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥資產(chǎn)采用自制憑證，由資產(chǎn)管理部作一份資產(chǎn)調(diào)撥單，有關(guān)責(zé)任人簽字即可。 分公司劃轉(zhuǎn)給子公司： 納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。 企業(yè)所得稅：對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，可以選擇按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。