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案例分析一：一、 A工業(yè)企業(yè)采用當日即期匯率對外幣業(yè)務進行折算，并按月計算匯兌損益。 （1）該企業(yè)2017年8月31日有關外幣賬戶期末余額如下（期末即期匯率1歐元＝11元人民幣）：應收賬款20萬歐元；應付賬款10萬歐元；銀行存款40萬歐元。（2）該企業(yè)2007年9月份發(fā)生如下外幣業(yè)務： ①9月3日對外銷售產品一批，銷售收入為40萬歐元，當日匯率為1歐元＝10.5元人民幣，款項尚未收回。 ②9月9日從銀行借入短期外幣借款30萬歐元，當日匯率為1歐元＝10.8元人民幣。 ③9月16日從國外進口原材料一批，共計50萬歐元，款項由外幣存款支付，當日匯率為1歐元＝10.5元人民幣。 ④9月20日購進原材
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1、（1）9月3日，
借：應收賬款 420 （40*10.5）
貸：主營業(yè)務收入 420
（2）9月9日，
借：銀行存款 324 （30*10.8）
貸：短期借款 324
2023 03/07 17:18
一休哥哥老師 
2023 03/07 17:22
（3）9月16日，
借：原材料 525 （50*10.5）
貸：銀行存款 525
（4）9月20日，
借：原材料 220 （20*11）
貸：應付賬款 220
（5）9月26日，
借：銀行存款 172.5 （15*11.5）
貸：應收賬款 172.5
（6）9月30日，
借：短期借款 330 （30*11）
貸：銀行存款 330
一休哥哥老師
2023 03/07 17:24
銀行存款匯兌損益=（40+30-50+15-30）*11-（40*11+324-525+172.5-330）=5*11-81.5=-26.5（萬元）
一休哥哥老師
2023 03/07 17:24
即銀行存款產生匯兌損失26.5萬元
一休哥哥老師
2023 03/07 17:25
應收賬款匯兌損益=（20+40-15）*11-（20*11+420-172.5）=45*11-467.5=495-467.5=27.5（萬元）
即應收賬款產生匯兌收益27.5萬元
一休哥哥老師
2023 03/07 17:26
應付賬款匯兌損益=（40+20）*11-（40*11+220）=0，
一休哥哥老師
2023 03/07 17:27
短期借款匯兌損益=（0+30-30）*11-（0+324-330）=6即短期借款產生匯兌損失6萬元
一休哥哥老師
2023 03/07 17:28
借：應收賬款 27.5
財務費用—匯兌差額 5
貸：銀行存款 26.5
短期借款 6
因此9月份共產生匯兌損失5萬元
一休哥哥老師
2023 03/07 18:05
希望您給出五星好評，謝謝！
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